Prehľad peňažných tokov (Výkaz cash flow) je povinná súčasť účtovnej závierky (pre väčšie firmy), ktorá ukazuje reálne **príjmy a výdavky** peňazí za účtovné obdobie. Vysvetľuje, ako sa zmenil stav peňazí na účtoch.
Analógia:
Výsledovka (P&L) vám povie, či ste mali „dobrý rok“ (zisk). Ale Súvaha ukáže, že máte na účte menej peňazí ako vlani. **Prehľad peňažných tokov** je „detektív“, ktorý vysvetlí prečo: „Zisk ste síce mali, ale minuli ste ho na nákup stroja (investícia) a splátku úveru (financovanie).“
Detailné vysvetlenie: Pozri Cash Flow
Tento pojem je synonymom pre **Výkaz peňažných tokov** (Cash Flow Statement). Je to jeden z 3 hlavných výkazov (Súvaha, Výsledovka, Cash Flow). Člení tok peňazí na tri oblasti: 1. **Prevádzkový cash flow:** (Peniaze z bežnej činnosti – nákup/predaj). 2. **Investičný cash flow:** (Peniaze minuté na nákup majetku, alebo prijaté z predaja). 3. **Finančný cash flow:** (Peniaze prijaté z úveru/vkladu, alebo minuté na splátky/dividendy). Súčet týchto troch tokov sa musí rovnať zmene stavu peňazí v Súvahe.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to **najdôležitejší výkaz pre riadenie likvidity**. Ukazuje, či vaša firma reálne „generuje hotovosť“, alebo či svoj rast len „papierovo“ fakturuje. Pre banky a investorov je to často dôležitejší výkaz ako Výsledovka.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je nepozerať sa naň. Rizikom je **záporný prevádzkový cash flow** – to je signál, že vaša hlavná činnosť (core business) „páli“ hotovosť, čo je dlhodobo neudržateľné.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Zostavenie Výkazu peňažných tokov (nepriamou metódou) je povinné pre firmy, ktoré musia mať audit. V Účtovníctvo pre každého vám ho zostavíme ako povinnú súčasť závierky. Pre menšie firmy (ktoré ho nepotrebujú) robíme zjednodušený manažérsky cash flow report.“
Často kladené otázky (FAQ)
Sú to dve metódy zostavenia výkazu. **Priama** sleduje reálne príjmy a výdavky. **Nepriama** (bežnejšia) začína pri zisku a upravuje ho o nepeňažné operácie (odpisy, zmena zásob).
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.