Daň z príjmov fyzických osôb (DPFO) je daň, ktorú platia občania, zamestnanci a živnostníci zo svojich osobných príjmov. Zdaňujú sa ňou mzdy, zisky zo živnosti, príjmy z prenájmu, predaja majetku či výhry.
Analógia:
Je to „poplatok za osobný úspech“. Či už ste zamestnanec a dostávate výplatu, alebo živnostník a fakturujete, alebo prenajímate byt – všetko sú to vaše osobné príjmy. Z každého eura, ktoré zarobíte, si štát vezme svoj podiel formou **dane z príjmov fyzických osôb**.
Detailné vysvetlenie: Čo je DPFO?
Zákon rozlišuje rôzne druhy príjmov (§ 5 až § 8). Sadzba dane je **progresívna**. – Zo základu dane do určitej výšky (cca 47 500 € ročne) sa platí **19 %**. – Zo sumy presahujúcej túto hranicu sa platí **25 %**. U fyzických osôb sa uplatňuje množstvo výhod: **nezdaniteľná časť na daňovníka** (základná suma, z ktorej sa neplatí daň), **daňový bonus na dieťa** (priame zníženie dane alebo vrátenie peňazí) a možnosť uplatniť si **paušálne výdavky** (u živnostníkov).
Prečo je to pre vás (ako živnostníka/zamestnanca) dôležité?
Pre živnostníka je DPFO spolu s odvodmi hlavným nákladom. Na rozdiel od s.r.o., živnostník ručí za daň celým svojím majetkom. Správnym využitím paušálnych výdavkov a daňových bonusov si však viete daňovú povinnosť výrazne znížiť, niekedy až na nulu. Pre zamestnanca daň rieši zamestnávateľ (zráža mu preddavky), ale zamestnanec si môže požiadať o ročné zúčtovanie alebo podať priznanie sám, ak mal aj iné príjmy.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je „zabudnúť“ priznať ostatné príjmy – napríklad z predaja bytu (ak nebol oslobodený), z kryptomien, z prenájmu alebo zo zahraničia. Daňový úrad má čoraz viac informácií (napr. z katastra, z búrz) a môže vás vyzvať na podanie priznania aj spätne.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Ste živnostník a neviete, či sa vám oplatia paušálne alebo skutočné výdavky? V Účtovníctvo pre každého vám to prepočítame. Často zistíme, že prechodom na s.r.o. alebo zmenou uplatňovania výdavkov môžete ušetriť tisíce eur ročne. Pripravíme vám daňové priznanie typ B tak, aby ste využili všetky dostupné úľavy.“
Často kladené otázky (FAQ)
**Typ A:** Ak máte príjmy len zo zamestnania (závislej činnosti). **Typ B:** Ak máte aj iné príjmy (živnosť, prenájom, predaj majetku, kryptomeny).
Jeden z rodičov, ktorý má zdaniteľné príjmy (zo zamestnania alebo podnikania). Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a výšky príjmu rodiča.
Živnostník si môže odpočítať 60 % z príjmov ako fiktívne výdavky (max. 20 000 € ročne) plus zaplatené odvody. Nemusí viesť účtovníctvo ani zbierať bločky.
Ak má vaša manželka/manžel veľmi nízky vlastný príjem (napr. je na rodičovskej dovolenke), môžete si na ňu uplatniť nezdaniteľnú časť a znížiť si tak svoju daň.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.