Základ dane je peňažná suma, z ktorej sa vypočítava samotná daňová povinnosť. Je to kľúčové číslo, na ktoré sa aplikuje príslušná sadzba dane. Cieľom každej legálnej daňovej optimalizácie je znížiť práve základ dane, a tým aj výslednú daň.
Analógia: Predstavte si, že daň je „percentuálny podiel z koláča“. Základ dane je presne ten „koláč“, z ktorého si daňový úrad odreže svoj diel. Čím menší je váš koláč, tým menší bude aj diel (daň), ktorý si štát vezme.
1. Základ dane pri DANI Z PRÍJMOV
Pri dani z príjmov je základ dane výsledkom, ku ktorému sa dopracujeme po odpočítaní daňových výdavkov od zdaniteľných príjmov.
- Základný vzorec:
Základ dane = Zdaniteľné príjmy - Daňové výdavky - Pre SZČO: Je to rozdiel medzi príjmami a výdavkami zistený v jednoduchom účtovníctve alebo v daňovej evidencii.
- Pre s.r.o.: Vychádza sa z účtovného výsledku hospodárenia, ktorý sa upravuje o pripočítateľné a odpočítateľné položky.
- Ďalšie úpravy (pre fyzické osoby): Takto vypočítaný základ dane sa následne ešte znižuje o nezdaniteľné časti základu dane a o prípadný odpočet daňovej straty z minulých rokov.
2. Základ dane pri DANI Z PRIDANEJ HODNOTY (DPH)
Pri DPH má tento pojem iný význam.
- Definícia: Základom dane je protihodnota (cena bez DPH), ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od odberateľa za dodanie tovaru alebo služby.
- Príklad: Ak predávate výrobok za konečnú cenu 120 € vrátane 20 % DPH, tak:
- Základ dane je 100 €.
- Daň (DPH) je 20 €.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Práca dobrého účtovníka nie je len o spočítaní príjmov a výdavkov. Je to o aktívnom hľadaní všetkých zákonných možností, ako pre klienta znížiť základ dane. Či už ide o správne uplatnenie všetkých daňových výdavkov, odpisov, opravných položiek alebo odpočtu daňovej straty. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sa na daňovú optimalizáciu zameriavame počas celého roka, nielen v marci pred podaním priznania. Naším cieľom je, aby ste legálne zaplatili čo najnižšiu možnú daň.“
Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s optimalizáciou vášho základu dane, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
- Daň
- Daň z príjmov
- DPH
- Príjem
- Daňový výdavok
- Nezdaniteľné časti dane
- Daňová strata
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať