Daň z príjmov je priama daň, ktorú platia fyzické a právnické osoby zo svojich príjmov (zisku). Je to jedna z najdôležitejších daní, ktorá sa platí štátu raz ročne na základe daňového priznania.
Analógia:
Predstavte si, že ste na brigáde nazbierali 10 košíkov jabĺk. Majiteľ sadu (štát) vám povie: „Môžeš si ich nechať, ale 2 košíky mi musíš odovzdať ako podiel za to, že som ti dovolil tu zbierať.“ Tieto 2 košíky sú **daň z príjmov**. Je to podiel štátu na vašom úspechu.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daň z príjmov?
Upravuje ju **Zákon o dani z príjmov**. Zdaňujú sa ňou príjmy zo závislej činnosti (mzdy), z podnikania (zisk firiem a živnostníkov), z kapitálu (úroky) a ostatné príjmy (prenájom, predaj majetku). Základom dane je zvyčajne rozdiel medzi príjmami a výdavkami (zisk). Sadzba dane sa líši: – **Fyzické osoby:** 19 % (základná), 25 % (pre vyššie príjmy). – **Právnické osoby:** 15 % (pre malé firmy s obratom do určitej hranice, napr. 60 000 €), 21 % (základná), 24% (pre veľké firmy od r. 2025).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Daň z príjmov vám priamo ukrajuje z vášho zisku. Cieľom každého podnikateľa je legálna **daňová optimalizácia** – využiť všetky zákonné možnosti (náklady, odpisy, úľavy, bonusy) na zníženie základu dane, a tým platiť nižšiu daň. Je dôležité sledovať zmeny v zákone, pretože sadzby a limity sa často menia.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou sú **nedaňové výdavky**. Podnikatelia si dávajú do nákladov aj veci, ktoré nesúvisia s podnikaním (dovolenky, osobné oblečenie) alebo nespĺňajú limity (napr. auto). Pri daňovej kontrole sú tieto náklady vylúčené a daň sa musí doplatiť aj s pokutou.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Daňové priznanie je vyvrcholením celoročnej práce. V Účtovníctvo pre každého nečakáme na marec. Počas celého roka sledujeme vaše náklady a upozorňujeme vás, čo si môžete a čo nemôžete dať do daní. Pred koncom roka vám spravíme predbežný odhad dane, aby ste mali čas ešte urobiť rozhodnutia (napr. nákup majetku), ktoré vašu daňovú povinnosť legálne optimalizujú.“
Často kladené otázky (FAQ)
Do 31. marca nasledujúceho roka. Lehotu si môžete predĺžiť o 3 mesiace (do 30. júna) alebo o 6 mesiacov (do 30. septembra, ak máte príjmy zo zahraničia) jednoduchým oznámením.
Ak bola vaša daň v minulom roku vyššia ako 5 000 €, musíte v aktuálnom roku platiť štvrťročné alebo mesačné zálohy (preddavky). Tie sa potom odpočítajú od celkovej dane v priznaní.
Fyzické osoby (FO) zdaňujú príjem progresívne (19/25 %) a platia aj odvody. Právnické osoby (PO) majú rovnú daň (15/21/24 %) a z dividend sa platí zrážková daň, ale neplatia odvody zo zisku.
Je to minimálna daň, ktorú musí zaplatiť právnická osoba, aj keď je v strate. Na Slovensku bola v roku 2018 zrušená, ale od roku 2024 bola znovuzavedená pre právnické osoby.
Možnosť pre živnostníkov (FO) uplatniť si výdavky percentom z príjmov (60 %, max. 20 000 €) bez nutnosti zbierať bločky.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.