Rok 2025 prinesie pre mnohých rodičov pracujúcich aj v zahraničí alebo s príjmami zo zahraničných zdrojov významnú zmenu v podmienkach nároku na daňový bonus na deti. Nová legislatíva totiž zavádza prísnejšie pravidlá, ktoré môžu značne ovplyvniť rodinné financie. Aké sú tieto zmeny a na čo by ste sa mali pripraviť?
Koniec daňového bonusu pri prekročení limitu zahraničných príjmov
Od roku 2025 vstúpi do platnosti nové pravidlo, ktoré obmedzí nárok na daňový bonus na deti pre daňovníkov (fyzické osoby) s významnejším podielom príjmov zo zahraničia. Konkrétne, ak viac ako 10 % z celkových zdaniteľných príjmov daňovníka pochádza zo zahraničných zdrojov, nárok na daňový bonus na deti zaniká v plnej výške.
Tento nový limit predstavuje ďalšiu komplikáciu v už existujúcom systéme a môže zasiahnuť širokú škálu osôb, ktoré popri príjmoch zo Slovenska majú aj príjmy zo zahraničia.
Čo sa považuje za príjmy zo zahraničia?
Zahraničnými príjmami sa na účely tohto nového pravidla rozumie široké spektrum peňažných prostriedkov získaných zo zdrojov mimo územia Slovenskej republiky. Medzi typické príklady patria:
- Mzda od zahraničného zamestnávateľa: Ak pracujete pre spoločnosť so sídlom v zahraničí.
- Príjmy z podnikania v inej krajine: Ak máte živnosť alebo inú formu podnikania registrovanú v zahraničí.
- Príjmy z prenájmu nehnuteľností v zahraničí: Ak vlastníte a prenajímate nehnuteľnosť mimo Slovenska.
- Dividendy z akcií zahraničných spoločností: Napríklad dividendy z amerických akcií.
- Honoráre za umeleckú alebo športovú činnosť v zahraničí: Ak ste umelcom alebo športovcom a získavate príjmy za vystúpenia alebo športové podujatia v zahraničí.
- Iné príjmy zo zdrojov v zahraničí.
Je dôležité si uvedomiť, že aj relatívne malé príjmy zo zahraničia môžu pri vyšších celkových príjmoch prekročiť stanovený 10 % limit a viesť k strate nároku na daňový bonus.
Čo ak bol bonus vyplácaný mesačne? Pozor na vrátenie!
Ďalšou významnou novinkou je povinnosť vrátenia už vyplateného daňového bonusu. Ak vám bol daňový bonus vyplácaný mesačne počas roka prostredníctvom vášho zamestnávateľa, ale následne pri podaní ročného daňového priznania zistíte, že ste prekročili 10 % podiel zahraničných príjmov, budete musieť celú sumu mesačne vyplateného bonusu vrátiť.
Tento mechanizmus môže pre mnohé rodiny znamenať nepríjemné prekvapenie a finančnú záťaž pri ročnom zúčtovaní daní.
Povinnosti zamestnávateľov a čestné prehlásenia
V reakcii na nové pravidlá budú zamestnávatelia pravdepodobne vyžadovať od zamestnancov čestné prehlásenie o tom, že ich príjmy pochádzajú výlučne z tuzemských zdrojov, alebo že ich príjmy zo zahraničia nepresiahnu stanovený 10 % limit. Ak zamestnanec takéto prehlásenie neposkytne alebo ak existuje dôvodné podozrenie, že má významné zahraničné príjmy, zamestnávateľ pravdepodobne nebude môcť uplatňovať daňový bonus mesačne. V takom prípade si daňovník bude môcť nárokovať daňový bonus až v ročnom daňovom priznaní, kde sa preukáže splnenie podmienok.
Dôležitosť zdaňovania zahraničných príjmov
Daňová správa zároveň upozorňuje na dôležitosť sledovania nielen výšky zahraničných príjmov, ale aj toho, či boli tieto príjmy v zahraničí zdanené. Slovenská republika má s mnohými krajinami uzatvorené zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré určujú, v ktorej krajine sa má daný typ príjmu zdaniť. Aj keď sú vaše zahraničné príjmy zdaňované v inej krajine, pre účely posúdenia nároku na daňový bonus sa budú počítať do vašich celkových zdaniteľných príjmov.
Ako sa pripraviť na zmeny? (Praktický tip od Účtovníctvo pre každého)
S blížiacim sa rokom 2025 je dôležité, aby ste, ak máte príjmy zo zahraničia, pozorne sledovali ich výšku v pomere k vašim celkovým príjmom.
- Dôkladne evidujte všetky svoje príjmy: Vytvorte si prehľad o všetkých príjmoch, ktoré získavate, a to ako zo Slovenska, tak aj zo zahraničia.
- Priebežne sledujte podiel zahraničných príjmov: Ak viete, že máte pravidelné príjmy zo zahraničia, priebežne si prepočítavajte ich podiel na vašich celkových predpokladaných ročných príjmoch.
- V prípade prekročenia limitu sa pripravte na vrátenie bonusu: Ak vám bol daňový bonus vyplácaný mesačne a váš podiel zahraničných príjmov pravdepodobne prekročí 10 %, zvážte možnosť požiadať zamestnávateľa o zastavenie mesačného vyplácania bonusu, aby ste sa vyhli povinnosti jeho vrátenia pri ročnom zúčtovaní daní.
- Obráťte sa na odborníka: Ak si nie ste istí, ako sa na vás nové pravidlá vzťahujú, alebo potrebujete poradiť s evidenciou a zdaňovaním vašich zahraničných príjmov, neváhajte sa obrátiť na odborníka na účtovníctvo alebo daňového poradcu.
Nové pravidlá pre daňový bonus na deti v spojitosti s príjmami zo zahraničia predstavujú významnú zmenu, ktorú by nemali podceniť žiadni daňovníci s cezhraničnými príjmami. Dôkladná evidencia, priebežné sledovanie a v prípade potreby konzultácia s odborníkom vám pomôžu vyhnúť sa nepríjemným prekvapeniam a zabezpečiť, že vaše daňové povinnosti budú splnené správne a včas. Sledujte náš blog uctovnictvoprekazdeho.sk pre ďalšie aktuálne informácie a odborné rady z oblasti účtovníctva a daní.
Hľadáte skúseného účtovníka, ktorý rozumie potrebám podnikateľov a pomôže vám s efektívnym finančným riadením? Kontaktujte nás na ÚčtovníctvoPreKaždeho.sk a dohodnite si bezplatnú konzultáciu.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
