Prehľad peňažných tokov | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Prehľad peňažných tokov (bežne označovaný aj anglickým názvom Výkaz Cash Flow alebo Cash Flow Statement) je jednou z povinných súčastí účtovnej závierky pre vybrané účtovné jednotky. Tento výkaz poskytuje detailný prehľad o všetkých peňažných príjmoch a výdavkoch spoločnosti za dané účtovné obdobie a vysvetľuje zmenu stavu peňažných prostriedkov od začiatku do konca roka.

Analógia: Ak je Výkaz ziskov a strát o tom, koľko ste „na papieri“ zarobili, a Súvaha o tom, čo všetko vlastníte, Prehľad peňažných tokov je ako detailný a štruktúrovaný „výpis z bankového účtu“ vašej firmy. Ukazuje reálny pohyb peňazí a odpovedá na kľúčovú otázku: „Kde sa v našej firme vzali a kam za celý rok zmizli všetky peniaze?“

Prečo je tento výkaz taký dôležitý?

Odhaľuje skutočnú likviditu: Ukazuje, či je firma schopná generovať dostatok hotovosti zo svojej hlavnej činnosti, aby dokázala platiť svoje záväzky, alebo či je jej prežitie závislé od neustálych úverov.
Vysvetľuje rozdiel medzi ziskom a hotovosťou: Jasne ukazuje, prečo môže byť firma zisková, ale nemá na účte žiadne peniaze (napr. lebo jej zákazníci neplatia faktúry).
Pomáha pri plánovaní: Je to kľúčový nástroj pre manažérov a investorov na hodnotenie schopnosti firmy generovať hotovosť a na plánovanie budúcich finančných potrieb.

Štruktúra Prehľadu peňažných tokov

Výkaz člení peňažné toky na tri hlavné oblasti podľa ich pôvodu:

Peňažný tok z prevádzkovej činnosti: Peniaze súvisiace s hlavnou činnosťou firmy (príjmy z predaja, platby dodávateľom, platby miezd…). Toto je najdôležitejší ukazovateľ zdravia firmy.
Peňažný tok z investičnej činnosti: Peniaze použité na nákup alebo získané z predaja dlhodobého majetku (napr. nákup stroja, predaj budovy).
Peňažný tok z finančnej činnosti: Peniaze od a pre vlastníkov a veriteľov (napr. prijatie úveru, splácanie istiny úveru, vyplatenie dividend).

Kto musí zostavovať Prehľad peňažných tokov?

Povinnosť zostaviť tento výkaz ako súčasť účtovnej závierky majú tie účtovné jednotky, ktoré musia mať svoju účtovnú závierku overenú audítorom. Mikro a väčšina malých účtovných jednotiek túto povinnosť nemá.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Hoci povinnosť zostavovať oficiálny Prehľad peňažných tokov majú len väčšie firmy, princípy, na ktorých stojí, sú životne dôležité pre každého podnikateľa, bez ohľadu na jeho veľkosť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk veríme, že sledovanie cash flow je dôležitejšie ako sledovanie zisku. Pre našich klientov, aj tých najmenších, preto pripravujeme zjednodušené cash flow reporty. Naším cieľom je, aby ste vždy vedeli, koľko peňazí reálne máte a ako s nimi vaša firma hospodári.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s analýzou peňažných tokov vo vašej firme, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.