Intrakomunitárne dodanie | Účtovníctvo pre každého

Kategórie: DPH (Daň z pridanej hodnoty)| Fakturácia| Právo a Zákony

Alternatívne označenie:

dodanie do EÚ, oslobodenie od DPH

Intrakomunitárne dodanie (dodanie tovaru v rámci Spoločenstva) je špeciálny DPH termín pre export tovaru z jednej členskej krajiny EÚ do inej členskej krajiny EÚ, ak je odberateľ platiteľom DPH v tejto inej krajine. Toto dodanie je oslobodené od DPH (s nárokom na odpočet).

Analógia:
Ste slovenská firma (platiteľ DPH) a predáte tovar do Nemecka nemeckej firme (tiež platiteľovi DPH). Tovar prekročí hranice. Nevolá sa to „export“ (to je mimo EÚ), ale **intrakomunitárne dodanie**. Vy vystavíte faktúru za 1000 € (bez DPH). Nemecká firma si tovar sama „samozdaní“ (prizná nemeckú DPH a hneď si ju odpočíta).

Detailné vysvetlenie: Podmienky oslobodenia

Aby ste mohli fakturovať bez DPH: 1. Musíte byť platiteľ DPH v SR. 2. Váš odberateľ musí byť platiteľ DPH v inej krajine EÚ (overíte si jeho IČ DPH v systéme **VIES**). 3. Tovar musí **fyzicky opustiť** územie SR (musíte mať dôkaz, napr. CMR – prepravný list, alebo písomné potvrdenie odberateľa). 4. Musíte toto dodanie uviesť v **Súhrnnom výkaze**. Ak čo i len jedna podmienka chýba, musíte uplatniť slovenskú DPH (23 %).

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

Je to základ fungovania jednotného trhu EÚ. Umožňuje vám to predávať v EÚ jednoducho. Ak však urobíte chybu (napr. neoveríte si IČ DPH partnera), daňový úrad vám môže domerať DPH, ktorú ste neodviedli, a to z vášho vrecka.

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chýbajúci **dôkaz o preprave**. Ak fakturujete „bez DPH“, ale nemáte podpísaný dodací list alebo CMR, že tovar naozaj odišiel do Nemecka, daňový úrad pri kontrole povie, že ste tovar predali na Slovensku (bez dôkazu) a domeria vám daň. Rizikom je aj fakturácia bez DPH firme, ktorá nie je platiteľ DPH (napr. len občanovi).

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„Exportujete do EÚ? V Účtovníctvo pre každého vám pred každou transakciou overíme IČ DPH vášho partnera vo VIES. Postrážime, aby ste k faktúre mali priložený aj prepravný doklad. Zabezpečíme podanie daňového priznania aj Súhrnného výkazu, aby bol váš obchod bez rizika.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Čo ak predám tovar občanovi do Nemecka?**

To nie je intrakomunitárne dodanie. Je to „predaj tovaru na diaľku“. Musíte fakturovať so slovenskou DPH. Ak prekročíte limit 10 000 € (pre celú EÚ), musíte sa registrovať do systému OSS a odvádzať DPH v sadzbe Nemecka.

**Čo je intrakomunitárne nadobudnutie?**

Je to opak – nákup tovaru z EÚ (dovoz).

**Čo je Súhrnný výkaz?**

Výkaz, kde „bonzujete“ štátu zoznam IČ DPH a súm, komu v EÚ ste dodali tovar bez dane.

**Ako je to so službami do EÚ?**

Pri službách sa zvyčajne prenáša daňová povinnosť na odberateľa. Je to tiež oslobodené, ale vykazuje sa to v Súhrnnom výkaze pod iným kódom.

**Musím mať EORI číslo?**

Nie. EORI je len pre obchod s tretími krajinami (mimo EÚ). Pre EÚ stačí IČ DPH.

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Osobný mzdový bod [OMB]
Osobný mzdový bod (OMB) je kľúčový ukazovateľ, ktorý sa používa pri výpočte výšky starobného dôchodku. Vyjadruje pomer vášho ročného príjmu (vymeriavacieho základu) k priemernej ročnej mzde v hospodárstve Slovenska.
Slovník pojmov: Oslobodenie od DPH
Oslobodenie od DPH je zákonná výnimka, pri ktorej sa na tovar alebo službu neuplatňuje daň z pridanej hodnoty (DPH). Existujú dva typy: oslobodenie s nárokom na odpočet (0 %) a bez nároku na odpočet.
Slovník pojmov: Notárska úschova
Notárska úschova je služba notára, pri ktorej preberie do dočasnej úschovy peniaze, listiny alebo cenné papiere, aby zabezpečil splnenie záväzku (napr. pri kúpe nehnuteľnosti).
Slovník pojmov: Nulová sadzba DPH
Nulová sadzba DPH (0 % DPH) je špeciálna sadzba DPH, ktorá sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú síce predmetom dane, ale štát pri nich uplatňuje nulovú daň. Ide najmä o dodanie tovaru do inej krajiny EÚ (intrakomunitárne dodanie) a vývoz tovaru do tretích krajín.
Slovník pojmov: Mzdový list
Mzdový list je povinný ročný dokument, ktorý musí zamestnávateľ viesť pre každého zamestnanca osobitne. Obsahuje súhrn všetkých mzdových údajov za kalendárny rok (hrubá mzda, odvody, daň, bonusy) a slúži ako podklad pre daňové priznanie a dôchodok.
Slovník pojmov: Nadobudnutie tovaru z EÚ
Nadobudnutie tovaru z EÚ je DPH termín pre nákup tovaru z iného členského štátu EÚ, ak je dodávateľ aj odberateľ registrovaný pre DPH (má IČ DPH). Takýto nákup je predmetom samozdanenia (prenesenia daňovej povinnosti).
Slovník pojmov: Medzinárodné účtovné štandardy [IFRS, IAS]
Medzinárodné účtovné štandardy (najmä IFRS - International Financial Reporting Standards) sú globálne pravidlá a postupy pre zostavovanie a vykazovanie finančných výkazov. Ich cieľom je, aby boli závierky firiem z rôznych krajín porovnateľné.
Slovník pojmov: Miesto dodania
Miesto dodania je kľúčový pojem v zákone o DPH, ktorý určuje, v ktorom štáte má byť transakcia (dodanie tovaru alebo služby) zdanená. Pravidlá pre určenie miesta dodania sú zložité a líšia sa pre tovary a služby.
Slovník pojmov: Kontrola zo Sociálnej poisťovne
Kontrola zo Sociálnej poisťovne je externá kontrola, ktorú vykonáva Sociálna poisťovňa u zamestnávateľa alebo SZČO. Overuje najmä správnosť prihlásenia zamestnancov, správnosť vymeriavacích základov a včasné platenie odvodov.
Slovník pojmov: Kontrolný výkaz DPH [KV DPH]
Kontrolný výkaz DPH (KV DPH) je povinný elektronický výkaz, ktorý podávajú platitelia DPH každý mesiac (alebo štvrťrok) spolu s daňovým priznaním. Obsahuje detailný rozpis všetkých prijatých a vystavených faktúr a bločkov.