Firemné auto je motorové vozidlo, ktoré je zahrnuté v obchodnom majetku podnikateľa (firmy alebo SZČO) alebo ktoré si podnikateľ prenajíma (lízing) a používa ho na dosahovanie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov.
Analógia:
Firemné auto je nástroj, ako vŕtačka pre majstra. Ak ho kúpite „na firmu“, štát vám dovolí odpočítať si jeho cenu z daní (cez odpisy) a preplatiť benzín. Ale ak týmto autom vozíte v nedeľu rodinu na výlet (súkromný účel), štát povie: „Moment, toto nie je podnikanie. Za tieto kilometre si zaplať sám a ešte mi z toho odveď daň.“
Detailné vysvetlenie: Daňové aspekty
Auto v podnikaní prináša náklady aj povinnosti: 1. **Obstaranie:** Kúpa (odpisy 4 roky), lízing (nájomné + odpisy). DPH si môžete odpočítať (ak ste platiteľ). 2. **Prevádzka:** PHM (kniha jázd alebo paušál 80%), servis, poistenie, diaľničné známky – všetko sú daňové náklady. 3. **Daň z motorových vozidiel:** Musíte ju platiť každý rok. 4. **Súkromné použitie:** Ak auto používa zamestnanec (alebo konateľ) aj súkromne, je to jeho **nepeňažný príjem** vo výške 1 % zo vstupnej ceny auta mesačne (tento príjem sa mu zdaní vo výplate).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Auto je jedným z najlepších nástrojov daňovej optimalizácie, ale aj najčastejším cieľom kontrol. Musíte sa rozhodnúť: Chcem auto v majetku (odpisy, všetky náklady, ale aj cestná daň a evidencia)? Alebo budem používať súkromné auto na pracovné cesty (vyplácanie cestovných náhrad, bez odpisov a opráv)? Každému sa oplatí niečo iné.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je **nepriznanie súkromného použitia** (1 % z ceny). Daňová kontrola ľahko zistí (podľa tachometra alebo knihy jázd), že auto jazdilo aj cez víkendy alebo dovolenky. Rizikom je aj uplatnenie odpočtu DPH v plnej výške pri kúpe luxusného auta, ktoré sa evidentne používa aj súkromne (treba krátiť DPH).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Kupujete auto do firmy? Poradíme vám. V Účtovníctvo pre každého prepočítame, či je pre vás výhodnejší lízing alebo úver, či uplatňovať paušál na naftu alebo písať knihu jázd. Nastavíme vám mzdovú agendu tak, aby sme nezabudli zdaniť tých 1 % pri súkromnom použití, čím vás ochránime pred pokutou.“
Často kladené otázky (FAQ)
Ak zamestnanec používa firemné auto aj na súkromné účely, zamestnávateľ mu musí každý mesiac pripočítať k hrubej mzde nepeňažný príjem vo výške 1 % zo vstupnej ceny auta (vrátane DPH). V ďalších rokoch sa toto % znižuje.
Len ak viete preukázať, že auto sa používa výlučne na podnikanie (napr. dodávka, kniha jázd bez súkromných ciest). Ak sa používa aj súkromne, DPH si musíte krátiť (napr. uplatníte si len 80 %).
Možnosť uplatniť si 80 % z nákupu PHM do nákladov bez vedenia knihy jázd. Zvyšných 20 % je nedaňových. (Ale stav tachometra musíte evidovať aj tak).
Štandardné osobné auto (spaľovacie) sa odpisuje 4 roky (1. odpisová skupina). Elektromobily sa odpisujú 2 roky (0. odpisová skupina).
Áno, ak je auto evidované v SR a používa sa na podnikanie. Priznanie sa podáva do 31. januára.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.