Daňový výdavok (alebo daňovo uznaný náklad) je výdavok, ktorý zákon o dani z príjmov uznáva ako oprávnený na zníženie základu dane. Musí preukázateľne súvisieť s dosahovaním, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov.
Analógia:
Predstavte si daňový základ ako kopec piesku, z ktorého sa počíta daň. Daňové výdavky sú „lopaty“, ktorými môžete tento kopec legálne zmenšovať. Ale pozor, štát povoľuje len určité „lopaty“ (výdavky na podnikanie). Ak použijete nepovolenú lopatu (napr. kúpite si dovolenku), štát vám ten piesok vráti späť na kopu (pripočíta k základu dane) a dá vám pokutu.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daňový výdavok?
Nie všetko, čo firma zaplatí, je daňový výdavok. Zákon o dani z príjmov (§ 2 písm. i) definuje podmienky: 1. **Súvislosť s podnikaním:** Výdavok musí slúžiť na zarábanie peňazí (napr. nákup tovaru, mzdy). 2. **Preukázateľnosť:** Musíte mať doklad (faktúru, bloček). 3. **Zaúčtovanie:** Musí byť zaúčtovaný v účtovníctve alebo evidencii. Zákon (§ 19 a § 21) potom konkrétne vymenúva, čo **je** (napr. odpisy, nájom, energie) a čo **nie je** daňovým výdavkom (napr. reprezentácia, osobná spotreba, pokuty).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Rozlišovanie medzi daňovými a nedaňovými výdavkami je základom daňovej optimalizácie. Vašou snahou je mať čo najviac legálnych daňových výdavkov, aby ste platili nižšiu daň. Na druhej strane, ak si uplatníte nedaňový výdavok a príde kontrola, doplatíte daň + úrok z omeškania + pokutu.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je „dávanie si do nákladov“ súkromných vecí (napr. oblečenie, rodinný obed, benzín do súkromného auta bez cesťáku). Daňoví kontrolóri idú po týchto položkách ako prví. Ďalšou chybou je nedodržanie limitov (napr. pri reklamných predmetoch do 17 € alebo pri luxusných autách).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Nie ste si istí, či si môžete dať ten nový kávovar do nákladov? V Účtovníctvo pre každého fungujeme ako váš daňový filter. Každý výdavok posúdime. Ak je rizikový, upozorníme vás a navrhneme riešenie (napr. dať ho do nedaňových nákladov, aby účtovníctvo sedelo, ale daň nebola krátená). Chránime vás pred problémami pri kontrole.“
Často kladené otázky (FAQ)
Nie. Výdavky na reprezentáciu (pohostenie, občerstvenie) sú vyslovene vylúčené z daňových výdavkov (§ 21). Sú to nedaňové náklady firmy (znižujú účtovný zisk, ale neznižujú daň).
Zvyčajne nie, pretože sa dá nosiť aj súkromne. Výnimkou je špeciálne pracovné oblečenie (montérky) alebo rovnošata s trvale viditeľným logom firmy.
Ak výdavok neviete preukázať dokladom, nie je to daňový výdavok. Musí byť splnená podmienka preukázateľnosti.
Nie. Zmluvné pokuty a úroky z omeškania sú daňovým výdavkom len ak sú zaplatené. Ale pokuty od štátu (napr. od daňového úradu, polície) nie sú daňovým výdavkom nikdy.
Pri firemnom aute si môžete uplatniť 80 % z nákupu PHM ako daňový výdavok bez toho, aby ste museli viesť knihu jázd. Zvyšných 20 % je nedaňových (za predpokladanú súkromnú spotrebu).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.