Cash flow (alebo **peňažný tok**) je reálny pohyb peňazí (hotovosti a peňazí na účtoch) do firmy (príjmy) a von z firmy (výdavky) za určité obdobie. Ukazuje, koľko peňazí firma skutočne vygenerovala alebo minula.
Analógia:
Predstavte si, že vaša firma je vaňa. **Cash flow** je pohyb vody. Prítok vody (príjmy) je, keď vám zákazníci reálne zaplatia. Odtok vody (výdavky) je, keď vy reálne zaplatíte dodávateľom alebo za mzdy. „Zisk“ je niečo iné – to je ako keď si napíšete na papierik, že máte nárok na vodu. Ale ak vám ju nikto nepustí (nezaplatí faktúru), vaňa zostane prázdna (nemáte cash flow) a uschnete (zbankrotujete).
Detailné vysvetlenie: Čo je Cash flow?
Cash flow je kľúčový ukazovateľ zdravia firmy. Rozlišuje sa **Zisk (Výnosy – Náklady)** a **Cash Flow (Príjmy – Výdavky)**. V podvojnom účtovníctve môžete mať vysoký zisk (vystavili ste veľa faktúr – máte výnosy), ale ak vám ich nikto neuhradil (nemáte príjmy), máte záporné cash flow a nemáte z čoho zaplatiť zamestnancom. Výkaz cash flow (povinný pre väčšie firmy) ukazuje peňažné toky z troch oblastí: 1. **Prevádzkové CF:** (Najdôležitejšie) Peniaze z bežnej činnosti (nákup a predaj). 2. **Investičné CF:** Peniaze z nákupu/predaja dlhodobého majetku (strojov, budov). 3. **Finančné CF:** Peniaze z úverov alebo vkladov vlastníkov.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pretože firmy nebankrotujú na stratu, ale na **nedostatok cash flow** (platobnú neschopnosť). Sledovanie cash flow je pre podnikateľa dôležitejšie ako sledovanie zisku. Musíte vedieť, či budete mať o mesiac dosť peňazí na zaplatenie DPH, odvodov a miezd, bez ohľadu na to, koľko ste „papierovo“ zarobili. Riadenie cash flow (cash flow management) je o riadení splatnosti faktúr a plánovaní výdavkov.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšia a najfatálnejšia chyba je **zamieňať si zisk a cash flow**. Myslieť si, že „ak som v zisku, mám peniaze“. Rizikom je tzv. „rýchly rast“ – firma rýchlo rastie, veľa fakturuje (má zisk), ale dáva dlhé splatnosti (60-90 dní). Tým jej rastú pohľadávky, ale nemá hotovosť na zaplatenie materiálu a miezd, ktoré potrebuje na ďalší rast.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Zisk vám vypočítame vo Výkaze ziskov a strát. Ale v Účtovníctvo pre každého vieme, že ‚Cash is King‘ (Hotovosť je kráľ). Preto pre našich klientov zostavujeme aj **Výkaz Cash Flow** (priamou alebo nepriamou metódou). Tento report vám presne ukáže, kde sa vaše peniaze ‚stratili‘ (napr. v zásobách alebo pohľadávkach) alebo odkiaľ prišli, aby ste mohli riadiť svoju likviditu.“
Často kladené otázky (FAQ)
Je to tretí hlavný účtovný výkaz (popri Súvahe a Výkaze ziskov a strát). Povinne ho zostavujú firmy, ktoré musia mať audit. Ukazuje peňažné toky rozdelené na prevádzkovú, investičnú a finančnú činnosť.
Nie. Odpis je účtovný náklad, ale nie je to peňažný výdavok. Je to typický príklad rozdielu medzi ziskom (ktorý odpisy znižujú) a cash flow (ktoré odpisy neovplyvňujú).
Je to ukazovateľ, ktorý hovorí, koľko peňazí firme reálne zostalo z prevádzky po tom, čo zaplatila aj nutné investície do obnovy majetku. Sú to peniaze, ktoré môže voľne použiť (napr. na vyplatenie dlhu alebo dividend).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.