Správne zdanenie cenných papierov obchodovaných v cudzích menách je pre investorov kľúčovou povinnosťou, ktorá však prináša zásadnú otázku: ako správne prepočítať zisky z dolárov či iných mien na eurá? Obchodovanie na zahraničných trhoch je dnes bežné, no prináša so sebou jednu dôležitú úlohu: všetky transakcie musíte pred zdanením prepočítať na eurá. Správna voľba metódy prepočtu pritom môže legálne ovplyvniť výšku vašej daňovej povinnosti. V tomto článku si podrobne vysvetlíme, aké máte možnosti a ako si vybrať tú najvýhodnejšiu.
Kedy musím príjem z cenných papierov vôbec zdaňovať? Pozor na časový test!
Predtým, než sa pustíme do prepočtov, pripomeňme si to najdôležitejšie pravidlo. Príjem z predaja cenných papierov (akcií, ETF, podielových listov) je na Slovensku za splnenia jednej podmienky oslobodený od dane z príjmov.
- Časový test: Ak od nákupu cenného papiera do jeho predaja uplynul viac ako jeden rok, takýto príjem je od dane oslobodený a v daňovom priznaní ho neuvádzate.
- Tento článok sa teda venuje situácii, keď predávate cenné papiere, ktoré ste vlastnili menej ako jeden rok. Vtedy je potrebné zisk zdaniť.
Povinnosť prepočtu na eurá – Prečo je to dôležité?
Slovenská daňová sústava funguje výhradne v eurách. Preto musíte na eurá prepočítať obe strany vašej transakcie:
- Nákupnú cenu (výdavok): Cenu, za ktorú ste cenný papier v cudzej mene kúpili, prepočítate na eurá kurzom platným v deň nákupu.
- Predajnú cenu (príjem): Cenu, za ktorú ste cenný papier predali, prepočítate na eurá kurzom platným v deň predaja.
Váš zdaniteľný zisk (alebo strata) v eurách je potom rozdielom týchto dvoch eurových súm. Rozdiel v kurze medzi dňom nákupu a predaja tak priamo ovplyvňuje výšku vášho zisku.
Zdanenie cenných papierov: Ako na prepočet kurzov a ktorú metódu si vybrať?
Zákon o účtovníctve a Zákon o dani z príjmov vám dávajú na výber z niekoľkých možností prepočtu. Môžete si vybrať tú, ktorá je pre vás daňovo najvýhodnejšia.
Metóda 1: Denný kurz ECB
- Ako to funguje: Použijete oficiálny denný kurz Európskej centrálnej banky (ECB) platný v deň, ktorý predchádzal dňu uskutočnenia účtovného prípadu (teda deň pred nákupom/predajom).
- Výhody: Je to najpresnejšia metóda, ktorá najvernejšie odráža reálnu hodnotu v daný deň.
- Nevýhody: Pri väčšom počte transakcií je administratívne veľmi náročná, keďže musíte hľadať a evidovať denné kurzy pre každý jeden obchod.
Metóda 2: Priemerný mesačný kurz ECB
- Ako to funguje: Použijete priemerný kurz za kalendárny mesiac, v ktorom sa transakcia uskutočnila. Tieto kurzy pravidelne zverejňuje napríklad Finančná správa SR alebo Národná banka Slovenska.
- Výhody: Je jednoduchšia na správu ako denné kurzy, najmä ak máte viac transakcií v jednom mesiaci.
- Nevýhody: Je menej presná ako denný kurz.
Metóda 3: Priemerný ročný kurz ECB
- Ako to funguje: Na všetky transakcie v danom roku použijete jeden jediný kurz – priemerný ročný kurz ECB.
- Výhody: Administratívne najjednoduchšia metóda.
- Nevýhody: Je najmenej presná a môže výrazne skresliť váš reálny zisk alebo stratu v eurách.
Ktorá metóda je pre vás daňovo najvýhodnejšia?
A tu prichádza tá strategická časť. Keďže si môžete vybrať, oplatí sa zvážiť, ktorá metóda vám prinesie najnižší základ dane.
- Ako to zistiť? Jediný spoľahlivý spôsob je vypočítať si váš celkový zisk/stratu zo všetkých obchodov za rok pomocou všetkých troch metód a porovnať výsledky.
- Všeobecné pravidlo: Ak kurz cudzej meny voči euru počas roka výrazne kolísal, výsledky jednotlivých metód sa môžu značne líšiť. Ak bol kurz relatívne stabilný, rozdiely budú menšie.
- Profi tip: Vytvorte si v Exceli jednoduchú tabuľku so všetkými vašimi nákupmi a predajmi. Pripravte si stĺpce pre prepočet denným, mesačným a ročným kurzom. Takto prehľadne uvidíte, ktorá metóda vám prinesie najnižší základ dane.
Dôležité pravidlo – Zákaz kombinovania!
Je tu jedno zásadné obmedzenie:
- V danom zdaňovacom období (kalendárnom roku) môžete použiť len jeden z týchto spôsobov prepočtu.
- Musíte byť konzistentní. Nemôžete si vyberať pre každú transakciu inú metódu podľa toho, ako sa vám to práve hodí. Ak sa na začiatku rozhodnete pre denné kurzy, musíte ich použiť na všetky obchody v danom roku.
Zdanenie cenných papierov držaných menej ako rok a obchodovaných v cudzích menách si vyžaduje pozornosť venovanú detailom, najmä pri prepočte na eurá. Nezabudnite na oslobodenie od dane pri držaní dlhšom ako jeden rok (časový test). Ak však zdaňovať musíte, venujte čas prepočtu pomocou všetkých troch povolených metód a vyberte si tú, ktorá je pre vás legálne najvýhodnejšia. Dôsledná evidencia a správna voľba kurzu vám môžu ušetriť nemalé peniaze na daniach.
Ak je pre vás táto problematika príliš zložitá alebo jednoducho nemáte čas na detailné prepočty a sledovanie kurzov, neváhajte sa na nás obrátiť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám radi pomôžeme so správnym spracovaním daňového priznania, v ktorom máte aj príjmy z cenných papierov.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
