Transakčná daň na Slovensku. Slovenskí podnikatelia sa od 1. apríla 2025 musia pripraviť na novú realitu v podobe transakčnej dane. Táto daň, zavedená s cieľom posilniť príjmy štátneho rozpočtu, prinesie so sebou nielen zvýšené finančné zaťaženie, ale aj dodatočné administratívne povinnosti. V tomto článku sa podrobne pozrieme na to, čo transakčná daň obnáša, koho sa týka, ako sa na ňu pripraviť a ako minimalizovať jej vplyv na vaše podnikanie.
Čo je transakčná daň a aký je jej cieľ?
Transakčná daň, oficiálne nazývaná daň z finančných transakcií, je daň, ktorá sa vzťahuje na určité platobné operácie. Jej hlavným cieľom je zvýšiť príjmy štátneho rozpočtu. Zavedenie tejto dane však vyvoláva obavy medzi podnikateľmi, ktorí poukazujú na potenciálne negatívne dopady na podnikateľské prostredie, ako sú zvýšené náklady, administratívna záťaž a možné komplikácie v medzinárodnom obchode.
Kto je povinný platiť transakčnú daň?
Transakčná daň sa týka širokého spektra subjektov:
- Právnické osoby: Všetky právnické osoby, bez ohľadu na ich právnu formu (napr. s.r.o., a.s., družstvá).
- Fyzické osoby – podnikatelia: Fyzické osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť.
- Organizačné zložky zahraničných osôb: Organizačné zložky zahraničných spoločností pôsobiace na Slovensku.
Definícia podnikateľa a súvisiace nejasnosti
Zákon o dani z finančných transakcií nedefinuje presne pojem „podnikateľ“, čo môže v praxi spôsobovať nejasnosti. Problém môže nastať najmä pri profesiách, kde nie je jednoznačné, či sa daná činnosť považuje za podnikanie alebo nie.
Príklady profesií, kde môže byť definícia podnikania nejasná:
- Znalci: V niektorých prípadoch sa činnosť znalca považuje za podnikanie, v iných nie (napr. ak znalec vykonáva činnosť pre súd).
- Advokáti: Podobne ako u znalcov, aj u advokátov môže byť posúdenie podnikania závislé od konkrétnych okolností.
- Prekladatelia: Činnosť prekladateľa môže byť považovaná za podnikanie, ale aj za slobodné povolanie.
Činnosti, ktoré sa nepovažujú za podnikanie:
- Pasívne príjmy autorov a umelcov: Príjmy z autorských práv alebo umeleckej činnosti sa vo všeobecnosti nepovažujú za príjmy z podnikania.
- Dlhodobý prenájom nehnuteľností: Príjmy z dlhodobého prenájmu nehnuteľností sa nepovažujú za príjmy z podnikania.
Ako určiť, či sa činnosť považuje za podnikanie?
V prípade nejasností je potrebné vychádzať z:
- Obchodného zákonníka: Obchodný zákonník definuje základné pojmy súvisiace s podnikaním.
- Zákonov vzťahujúcich sa na danú profesiu: Niektoré profesie majú svoje vlastné zákony, ktoré upravujú podmienky ich výkonu.
Dôležitosť správneho posúdenia podnikania
Správne posúdenie toho, či sa daná činnosť považuje za podnikanie, je kľúčové z hľadiska:
- Povinnosti zriadiť si transakčný účet: Podnikatelia sú povinní mať transakčný účet, z ktorého budú realizovať platby súvisiace s podnikaním.
- Povinnosti platiť transakčnú daň: Podnikatelia sú povinní platiť transakčnú daň z platobných operácií súvisiacich s ich podnikaním.
Kľúčové termíny a povinnosti
- 1. apríl 2025: Dátum nadobudnutia účinnosti zákona o dani z finančných transakcií.
- 31. marec 2025: Termín, do ktorého si podnikatelia, ktorí nemajú podnikateľský účet, musia takýto účet zriadiť.
Zriadenie podnikateľského účtu
Banky už od začiatku roka 2025 aktívne ponúkajú podnikateľské účty a motivujú podnikateľov rôznymi výhodami (napr. bezplatné vedenie účtu na určitý čas).
Odporúčania pre podnikateľov od uctovnictvoprekazdeho.sk:
- Neodkladať zriadenie účtu: Vzhľadom na očakávaný zvýšený záujem o podnikateľské účty je vhodné zriadiť si účet včas, aby ste sa vyhli možným komplikáciám a dlhším čakacím dobám.
- Porovnať ponuky bánk: Banky môžu mať rôzne podmienky pre zriadenie a vedenie podnikateľských účtov, preto je vhodné porovnať si ich ponuky a vybrať si tú najvýhodnejšiu.
- Overiť si podmienky otvorenia účtu: Niektoré banky môžu mať špecifické požiadavky na doklady potrebné na otvorenie podnikateľského účtu.
Skúsenosti z praxe
V praxi sa môžu vyskytnúť situácie, keď banky rozdielne posúdia, či je možné otvoriť podnikateľský účet na základe predložených dokladov. Preto je dôležité byť pripravený a v prípade potreby sa obrátiť na viacero bánk.
Sadzby a výnimky z transakčnej dane
- Sadzby:
- 0,4 % z bankových prevodov (maximálne 40 eur na transakciu)
- 0,8 % z výberov hotovosti (bez horného limitu)
- 2 eurá ročne za použitie platobnej karty
- Výnimky:
- Platby daní, odvodov, poplatkov a príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu (do Štátnej pokladnice).
- Prevody medzi vlastnými účtami v rámci jednej banky.
Paušalisti a transakčná daň
Často sa objavujú otázky, či sa transakčná daň týka aj živnostníkov uplatňujúcich paušálne výdavky.
Dôležité upozornenie:
- Aj keď živnostník uplatňuje paušálne výdavky, platby súvisiace s jeho podnikaním sú predmetom transakčnej dane.
- Podnikateľ je povinný hradiť finančné transakcie súvisiace s podnikaním z transakčného účtu.
Dôsledky platieb z osobného účtu
Ak podnikateľ bude platiť transakcie súvisiace s podnikaním z osobného účtu, bude mať povinnosť:
- Odviesť transakčnú daň.
- Podať oznámenie o zrazení a odvedení dane správcovi dane.
Výhody platieb z transakčného účtu
V prípade platieb z transakčného účtu podnikateľovi táto administratíva odpadá, pretože všetko za neho vykoná banka (ak má účet na Slovensku).
Praktické tipy na minimalizáciu transakčnej dane
- Zriadenie účtu na Slovensku: Ak ho ešte nemáte, využite ponuku bezplatného účtu a otvorte si ho na Slovensku. Je dôležité, aby ste transakcie súvisiace s podnikaním uskutočňovali zo slovenského transakčného účtu. V prípade účtu v zahraničnej banke bude všetka zodpovednosť a administratíva (reportovanie transakcií, úhrada transakčnej dane) na vašich pleciach.
- Vystavovanie súhrnných faktúr: Ak je to možné, vystavujte súhrnné faktúry – namiesto 12 faktúr po dvetisíc eur (spolu 96-eurová daň) uskutočnite jednu faktúru za 24-tisíc eur (40-eurová daň).
- Využívanie zápočtu pohľadávok a záväzkov: Pokiaľ je váš odberateľ aj vaším dodávateľom, využite zápočet, pri ktorom nepríde k fyzickému presunu peňažných prostriedkov.
- Preferovanie platieb kartou: Platbou kartou (pozor, nie zrýchleným prevodom) za tovar a služby sa vyhnete transakčnej dani, zaplatíte len dve eurá ročne za každú použitú platobnú kartu.
- Prijímanie a používanie hotovosti: Prijímajte a používajte hotovosť a tú používajte na úhradu záväzkov, najmä pri dodávateľoch, kde nie je možná platba kartou – vyhnete sa 0,8-percentnej transakčnej dani pri výbere hotovosti z účtu, ale pozor na bezpečnosť.
- Zváženie platieb kryptomenami: Táto forma úhrad nie je vhodná pre všetkých podnikateľov, ale určite sa nájdu typy podnikateľov, pre ktorých bude táto možnosť výhodná.
- Prevody medzi vlastnými účtami v jednej banke: Ak máte viacero účtov, zvážte ich vedenie v jednej banke, aby ste sa vyhli dani z prevodov medzi nimi.
Čo prinesie budúcnosť?
Transakčná daň predstavuje pre podnikateľov veľkú výzvu, no s dobrou prípravou a strategickým plánovaním možno aspoň čiastočne minimalizovať jej vplyv.
Očakávania odbornej verejnosti:
- Odborná verejnosť dúfa v skorú novelizáciu a odstránenie nejasností.
- Podnikateľské prostredie by pravdepodobne najviac ocenilo predovšetkým zrušenie zákona o dani z finančných transakcií ešte pred začatím jeho uplatňovania.
Ako sa pripraviť na transakčnú daň?
- Dôkladne si preštudujte zákon a jeho dopady na vaše podnikanie: Získajte komplexný prehľad o tom, ako vás transakčná daň ovplyvní.
- Zvážte možnosti minimalizácie dane: Analyzujte svoje platobné operácie a hľadajte spôsoby, ako znížiť ich počet a objem.
- Porozprávajte sa so svojím účtovníkom alebo daňovým poradcom: Odborník vám môže poskytnúť cenné rady a pomôcť vám prispôsobiť sa novej situácii.
Dúfam, že tento podrobný článok vám poskytne všetky potrebné informácie o transakčnej dani a pomôže vám pripraviť sa na jej zavedenie.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
