Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (ZZDZ) je medzinárodná zmluva medzi dvoma štátmi (napr. SR a Nemecko), ktorá určuje, ktorý z týchto dvoch štátov má právo zdaniť určitý príjem (napr. plat, dividendu, úrok), aby ten istý príjem nebol zdanený dvakrát.
Analógia:
Je to ako „dohoda o deľbe“ medzi dvoma daňovými úradmi. Ste Slovák (rezident SR) a máte príjem z Nemecka. Bez zmluvy by Nemecko chcelo daň (príjem vznikol tam) a Slovensko by chcelo daň (ste rezidentom tu). **ZZDZ** je pravidlo, ktoré povie, kto má prednosť a ako sa to vysporiada (napr. „Nemecko si zoberie 10 % a Slovensko si zvyšok dopočíta“).
Detailné vysvetlenie: Metódy zamedzenia
Zmluva rieši konflikt **rezidencie** (kde bývate) a **zdroja** (kde ste zarobili). Používa dve hlavné metódy, ako zabrániť dvojitému zdaneniu: 1. **Metóda zápočtu:** (Častejšia). Príjem priznáte v SR. Daň, ktorú ste už zaplatili v zahraničí, si **započítate** (odpočítate) od slovenskej daňovej povinnosti. 2. **Metóda vyňatia:** (Výhodnejšia). Príjem, ktorý bol zdanený v zahraničí, na Slovensku **vyjmete** zo základu dane (už sa tu vôbec nezdaňuje). Ktorá metóda sa použije, hovorí vždy konkrétna zmluva pre daný typ príjmu.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Ak ste **SZČO** (alebo zamestnanec) pracujúci v zahraničí, alebo ak ste **s.r.o.**, ktorá má príjmy zo zahraničia (alebo platí licenčné poplatky do zahraničia), **musíte** postupovať podľa ZZDZ. Bez nej by ste platili daň dvakrát.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je **nepodať daňové priznanie v SR** s tým, že „už som to zdanil v Rakúsku“. Ak ste rezident SR, musíte podať priznanie aj tu (a uplatniť metódu zmluvy). Rizikom je **nezískať Potvrdenie o daňovej rezidencii**, bez ktorého vám v zahraničí zrazia plnú daň (namiesto zníženej zmluvnej).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého sme experti na **medzinárodné zdanenie**. Ak máte príjmy zo zahraničia, nájdeme príslušnú ZZDZ, zvolíme správnu metódu (zápočet/vyňatie) a vyplníme vaše daňové priznanie tak, aby ste sa vyhli dvojitému zdaneniu.“
Často kladené otázky (FAQ)
Na stránke Ministerstva financií SR je zoznam všetkých platných zmlúv.
Potom hrozí dvojité zdanenie (alebo sa uplatní jednostranný zápočet podľa slovenského zákona).
Osoba, ktorá je daňovo „doma“ v danom štáte a musí tam zdaňovať celosvetový príjem.
Pojem zo ZZDZ, ktorý určuje, kedy vám vzniká povinnosť platiť daň v zahraničí (napr. ak tam máte kanceláriu).
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.