Odpustenie dlhu je právny úkon (dohoda alebo jednostranné vyhlásenie), ktorým veriteľ (ten, komu sa dlhuje) oslobodzuje dlžníka od jeho záväzku zaplatiť dlh. Dlžník musí s odpustením súhlasiť (alebo ho neodmietnuť).
Analógia:
Požičali ste kamarátovi 100 €. Po čase vidíte, že je na tom zle. Tak mu poviete: „Kašli na to, nevracaj mi to.“ Tým ste mu **odpustili dlh**. Váš majetok klesol o 100 €, jeho majetok (resp. zníženie dlhu) stúpol o 100 €.
Detailné vysvetlenie: Daňové dopady
Odpustenie dlhu má zásadné daňové dopady: 1. **Pre veriteľa (kto odpúšťa):** Pohľadávka, ktorú odpustil, je **nedaňový náklad** (účet 546). Nemôže si ju dať do nákladov (pretože to urobil dobrovoľne, nie z donútenia). 2. **Pre dlžníka (komu bolo odpustené):** Suma odpusteného dlhu je pre neho **zdaniteľný výnos** (účet 648 alebo 658). Musí tento „dar“ priznať a zaplatiť z neho daň z príjmov. (Výnimkou je odpustenie dlhu pri reštrukturalizácii).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to jeden zo spôsobov, ako riešiť nevymožiteľné pohľadávky (hoci daňovo nevýhodný). Naopak, ak ste dlžník a dohodnete sa s veriteľom na odpustení (napr. úrokov), musíte počítať s tým, že túto sumu musíte zdaniť.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že odpustenie dlhu je „len papier“. Pre dlžníka je to zdaniteľný príjem! Rizikom pre veriteľa je, že si odpis pohľadávky dá do daňových nákladov, čo je chyba (pokiaľ k nej nebola tvorená daňová opravná položka).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám poradíme: Ak máte nevymožiteľnú pohľadávku, neodpúšťajte ju. Radšej počkajte, kým uplynie časový test (napr. 360 dní) a vytvorte k nej **daňovú opravnú položku**. Tá je daňovo uznaná. Odpis pohľadávky (odpustenie) je až posledná, daňovo nevýhodná možnosť.“
Často kladené otázky (FAQ)
Principiálne áno. Z hľadiska dane z príjmov je to pre dlžníka zdaniteľný výnos.
To nie je odpustenie. Dlh stále existuje, len ho veriteľ nemôže vymôcť na súde. Ak premlčaný záväzok odpíšete, tiež je to zdaniteľný výnos.
Tam dochádza k „oddlženiu“, čo je forma zákonného odpustenia dlhov. Tento „príjem“ je u fyzickej osoby oslobodený od dane.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.