Odpis je peňažné vyjadrenie postupného opotrebenia dlhodobého majetku (hmotného aj nehmotného). Je to účtovný proces, ktorým sa vstupná cena majetku systematicky a plánovane rozkladá do nákladov počas celej doby jeho predpokladanej životnosti.
Dôležité: Odpis je nepeňažný náklad. To znamená, že pri odpisovaní firma reálne žiadne peniaze nikam neposiela. Je to len účtovná operácia, ktorou sa hodnota majetku postupne prenáša do nákladov.
Analógia: Predstavte si, že si do firmy kúpite auto za 24 000 €. Bolo by nesprávne dať si celý tento obrovský výdavok do nákladov v jednom mesiaci a v ďalších rokoch už nič. Preto sa pomocou odpisov táto cena „rozpustí“ do nákladov postupne, napríklad počas 6 rokov (4 000 € ročne). Každý rok tak do nákladov zahrniete len tú časť hodnoty auta, ktorú ste za daný rok pomyselne „spotrebovali“.
Prečo sa majetok odpisuje?
- Princíp časovej a vecnej súvislosti: Zabezpečuje, že náklad na majetok je priradený k tým obdobiam, v ktorých tento majetok pomáhal vytvárať výnosy.
- Reálny obraz o hodnote majetku: Vďaka odpisom klesá zostatková cena majetku v súvahe, ktorá tak lepšie odráža jeho skutočnú, zníženú hodnotu v dôsledku opotrebenia.
- Daňová optimalizácia: Daňové odpisy sú významným, daňovo uznateľným výdavkom, ktorý znižuje základ dane a tým aj daňovú povinnosť.
Účtovné odpisy vs. Daňové odpisy – Kľúčový rozdiel
Toto je jedna z najdôležitejších oblastí, kde sa účtovníctvo a dane rozchádzajú.
- Účtovné odpisy:
- Cieľ: Čo najvernejšie zobraziť skutočné opotrebenie majetku.
- Metóda: Firma si sama v odpisovom pláne stanoví dobu odpisovania na základe predpokladanej životnosti majetku.
- Daňové odpisy:
- Cieľ: Stanoviť maximálnu výšku odpisu, ktorú si možno v danom roku uplatniť ako daňový výdavok.
- Metóda: Sú prísne regulované Zákonom o dani z príjmov. Majetok sa zaraďuje do presne stanovených odpisových skupín s pevnou dobou odpisovania (napr. skupina 1: 4 roky, skupina 2 (autá): 6 rokov, atď.).
Keďže metódy a doby odpisovania sa môžu líšiť, výška účtovného a daňového odpisu za ten istý majetok v tom istom roku často nie je rovnaká.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Správne nastavenie odpisového plánu a dôsledné uplatňovanie daňových odpisov je jedným z najdôležitejších nástrojov legálnej daňovej optimalizácie. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov nielen vedieme evidenciu majetku a počítame odpisy, ale aj radíme pri investičných rozhodnutiach. Správne načasovanie nákupu dlhodobého majetku vám vďaka odpisom môže na konci roka ušetriť významné prostriedky na dani z príjmov.“
Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so správnym nastavením odpisov vášho majetku, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
- Odpis majetku
- Dlhodobý hmotný majetok
- Dlhodobý nehmotný majetok
- Zostatková cena majetku
- Daňový výdavok
- Zákon o dani z príjmov
- Technické zhodnotenie majetku
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať