Miesto dodania je kľúčový pojem v zákone o DPH, ktorý určuje, v ktorom štáte má byť transakcia (dodanie tovaru alebo služby) zdanená. Pravidlá pre určenie miesta dodania sú zložité a líšia sa pre tovary a služby.
Analógia:
Je to ako „daňová vlajka“. Každý obchod musí mať vlajku (napr. slovenskú alebo nemeckú). Tá vlajka hovorí: „Dane sa budú platiť podľa pravidiel tejto krajiny.“ Miesto dodania určuje, ktorú vlajku máte na faktúru „zapichnúť“.
Detailné vysvetlenie: Kde sa zdaňuje?
1. **Pri tovare:** Miesto dodania je zvyčajne tam, kde sa tovar **nachádza v čase odoslania** (ak je s prepravou). Ak posielate tovar z Bratislavy do Prahy, miesto dodania je Slovensko (a vy to fakturujete ako oslobodené dodanie do EÚ). 2. **Pri službách (B2B):** Ak poskytujete službu inému podnikateľovi (napr. IT služby, poradenstvo), miesto dodania je tam, kde má **sídlo váš zákazník**. Ak programujete pre Nemca, miesto dodania je Nemecko (vy fakturujete bez DPH, on si to samozdaní). 3. **Pri službách (B2C):** Ak slúžite občanovi, miesto dodania je tam, kde máte **sídlo vy** (slovenská DPH). (Výnimky: napr. digitálne služby – systém OSS).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to **najdôležitejšia vec v DPH**. Ak zle určíte miesto dodania, buď nezdaníte, čo ste mali (a daň vám domerajú), alebo zdaníte, čo ste nemali (a zaťažíte klienta neoprávnenou DPH). Je to základ medzinárodnej fakturácie.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je automatické fakturovanie so slovenskou DPH. Ak robíte službu (napr. grafiku) pre českú firmu, **nesmiete** jej fakturovať DPH. Miesto dodania je v Česku (musíte preniesť daňovú povinnosť).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám pri fakturácii do zahraničia vždy skontrolujeme miesto dodania. Povieme vám, či fakturovať s DPH, bez DPH, alebo či sa musíte registrovať v inom štáte (OSS). Nesprávna DPH je jedno z najväčších rizík v medzinárodnom obchode.“
Často kladené otázky (FAQ)
Vždy tam, kde sa **nehnuteľnosť nachádza**. Ak Slovák stavia dom v Rakúsku, miesto dodania je Rakúsko (musí riešiť rakúsku DPH).
Záleží, či je to B2B (sídlo zákazníka) alebo B2C (kde sa preprava vykonáva).
Nastáva, keď je miesto dodania služby u zákazníka v EÚ. Vy fakturujete bez DPH a on má povinnosť daň priznať a zaplatiť (samozdaniť) vo svojej krajine.
Systém pre e-shopy, ktoré predávajú tovar na diaľku občanom do EÚ. Miesto dodania je v krajine zákazníka, ale DPH odvedú „na jednom mieste“ doma.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.