DPH na výstupe (výstupná daň) je daň, ktorú podnikateľ (platiteľ DPH) vyfakturuje svojim zákazníkom za dodané tovary a služby. Túto daň je povinný odviesť štátu (po odpočítaní dane na vstupe).
Analógia:
Predali ste stoličku za 120 € (100 € cena + 20 € DPH). Tých 20 €, ktoré vám zákazník zaplatil, nie je vašich. Vy ste ich len „vybrali“ pre štát. Je to váš dlh voči daňovému úradu. Tých 20 € je **DPH na výstupe** – daň, ktorá „vystupuje“ z vašej firmy smerom k štátu.
Detailné vysvetlenie: Čo je Výstupná DPH?
Vzniká v momente dodania tovaru alebo služby (alebo prijatia zálohy). Platiteľ DPH musí k svojej cene pripočítať príslušnú sadzbu DPH (23 %, 19 % alebo 5 %). Túto sumu musí uviesť v daňovom priznaní a zaplatiť. Výsledná suma, ktorú platíte štátu (**vlastná daňová povinnosť**), je rozdiel: DPH na výstupe (čo ste vybrali) mínus DPH na vstupe (čo ste zaplatili iným).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
DPH na výstupe zvyšuje cenu vašich produktov pre koncového zákazníka. Musíte si uvedomiť, že peniaze na účte z DPH nie sú vaším ziskom. Je to cudzí zdroj, ktorý musíte do 25. dňa nasledujúceho mesiaca poslať preč. Dobré riadenie cash flow znamená nemíňať tieto peniaze na prevádzku.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je nezaplatenie DPH z prijatej zálohy. Daňová povinnosť na výstupe vzniká už dňom prijatia platby, nie až dodaním tovaru! Rizikom je tiež nesprávna sadzba DPH – ak omylom fakturujete s 5 % DPH namiesto 23 %, rozdiel budete musieť doplatiť zo svojho.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Vystavujete faktúry? V Účtovníctvo pre každého vám nastavíme fakturačný systém tak, aby automaticky priraďoval správne sadzby DPH k vašim produktom (napr. nové sadzby od roku 2025). Každý mesiac vám pošleme avízo, koľko DPH na výstupe ste vygenerovali a koľko reálne musíte zaplatiť po odpočítaní vstupov.“
Často kladené otázky (FAQ)
Do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (mesiaca alebo štvrťroka), v ktorom daňová povinnosť vznikla.
DPH na výstupe musíte štátu odviesť aj tak (štát nezaujíma, že vám nezaplatili). Existuje však mechanizmus „opravy základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke“, kedy si túto DPH môžete pýtať od štátu späť.
V niektorých prípadoch (napr. stavebné práce medzi platiteľmi) dodávateľ fakturuje bez DPH. DPH na výstupe neplatí on, ale povinnosť „samozdaniť sa“ prechádza na odberateľa.
Vývoz tovaru do tretích krajín alebo dodanie do EÚ podnikateľovi je (pri splnení podmienok) oslobodené od dane. DPH na výstupe je teda 0 €.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.