Dlhodobý finančný majetok | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Dlhodobý finančný majetok je zložkou majetku (aktív) spoločnosti, ktorý firma drží po dobu dlhšiu ako jeden rok s cieľom dosahovať z neho finančný výnos (napr. úroky, dividendy) alebo získať vplyv v inej spoločnosti. Na rozdiel od strojov či budov sa tento majetok fyzicky neopotrebúva a slúži primárne na investičné účely.

Analógia: Ak je firemné auto hmotným majetkom, ktorý firma aktívne používa na podnikanie, dlhodobý finančný majetok sú ako ‚investície‘ firmy. Sú to peniaze, ktoré firma ‚zaparkovala‘ do iných spoločností alebo finančných nástrojov s očakávaním, že sa jej v budúcnosti zhodnotia.

Čo všetko patrí medzi dlhodobý finančný majetok?

Do tejto kategórie majetku sa podľa účtovných predpisov zaraďujú najmä:

Podielové cenné papiere a podiely: Sú to akcie alebo obchodné podiely v iných spoločnostiach, v ktorých má účtovná jednotka podstatný alebo rozhodujúci vplyv (napr. v dcérskych alebo pridružených spoločnostiach).
Realizovateľné cenné papiere a podiely: Ostatné akcie a podiely, ktoré firma drží ako dlhodobú investíciu, ale nemá v danej spoločnosti významný vplyv.
Dlhové cenné papiere držané do splatnosti: Sú to najmä nakúpené dlhopisy, ktoré má firma v úmysle a je schopná držať až do ich konečnej splatnosti, aby získala úrokový výnos.
Pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou: Ak firma poskytne inej, prepojenej spoločnosti, dlhodobú pôžičku (so splatnosťou viac ako 1 rok).
Ostatný dlhodobý finančný majetok: Patria sem napríklad umelecké diela a zbierky, ktoré firma nakúpila s cieľom dlhodobého uloženia peňazí, alebo termínované vklady s viazanosťou dlhšou ako jeden rok.

Ako sa tento majetok oceňuje v účtovníctve?

Oceňovanie dlhodobého finančného majetku je zložitá disciplína. Základné princípy sú:

Obstarávacia cena: Pri nákupe sa majetok ocení cenou, za ktorú bol obstaraný, vrátane súvisiacich poplatkov (napr. poplatky brokerovi).
Preceňovanie na reálnu hodnotu: Niektoré druhy tohto majetku (napr. akcie určené na obchodovanie) sa musia na konci účtovného obdobia preceňovať na ich aktuálnu trhovú (reálnu) hodnotu.
Metóda vlastného imania: Používa sa pri oceňovaní podielov v dcérskych a pridružených spoločnostiach.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Investovanie do dlhodobého finančného majetku je strategickým rozhodnutím, ktoré má významné účtovné a daňové dôsledky. Napríklad, prijatý príjem z dividend alebo úrokov podlieha špecifickému zdaneniu. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk našim klientom radíme nielen ako správne zaúčtovať a oceniť tieto investície, ale aj ako posúdiť ich daňové dopady, aby ich investičná stratégia bola v súlade s celkovým finančným plánom firmy.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s účtovaním vašich firemných investícií, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.