Daňový výdavok (Čo to je?) | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daňový výdavok (alebo daňovo uznateľný náklad) je taký výdavok, ktorý si podnikateľ alebo firma môže legálne odpočítať od svojich zdaniteľných príjmov. Jeho uplatnením si znižujete základ dane, a tým pádom aj výslednú daň z príjmov, ktorú musíte zaplatiť štátu.

Je však dôležité si uvedomiť, že nie každý výdavok, ktorý vo firme zaplatíte, je automaticky aj daňový výdavok.

Analógia: Predstavte si svoje príjmy ako veľký koláč, z ktorého si chce štát odrezať svoj podiel (daň). Daňové výdavky sú ako „plátky“, ktoré si z tohto koláča môžete legálne odrezať a odložiť bokom ešte predtým, ako príde štát so svojím nožom. Čím viac takýchto oprávnených plátkov máte, tým menší koláč zostane na zdanenie.

„Zlaté pravidlo“ daňového výdavku – 3 podmienky

Aby bol výdavok považovaný za daňový, musí podľa Zákona o dani z príjmov spĺňať súčasne tri základné podmienky:

Musí súvisieť s príjmom: Musí byť vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov. Musíte vedieť preukázať jeho priamu súvislosť s vaším podnikaním.
Musí byť preukázateľný: Musíte k nemu mať riadny účtovný alebo daňový doklad (faktúru, bloček, zmluvu).
Musí byť zaúčtovaný: Musí byť správne zaevidovaný vo vašom účtovníctve alebo v daňovej evidencii.

Príklady najčastejších daňových výdavkov (Čo ÁNO ✔️)

Nákup tovaru a materiálu, ktorý ďalej predávate alebo používate pri poskytovaní služieb.
Mzdové náklady a povinné odvody za zamestnancov.
Odvody živnostníka (SZČO) do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.
Nájomné za kanceláriu, dielňu alebo sklad.
Náklady na energie, internet, telefón (v rozsahu využívanom na podnikanie).
Marketingové a reklamné náklady.
Náklady na firemné auto (pohonné hmoty, odpisy, poistenie, servis).
Cestovné náhrady pri pracovných cestách.

Pozor na daňovo NEuznateľné výdavky! (Čo NIE ❌)

Zákon presne definuje aj výdavky, ktoré si do nákladov zahrnúť nemôžete, aj keď súvisia s firmou. Medzi najznámejšie patria:

Výdavky na reprezentáciu: Náklady na pohostenie, občerstvenie a dary pre obchodných partnerov (napr. pracovný obed).
Výdavky na osobnú spotrebu: Bežné oblečenie (pokiaľ nejde o predpísaný pracovný odev), strava podnikateľa (s výnimkou cestovných náhrad), osobná dovolenka.
Pokuty a penále: Sankcie od daňového úradu, poisťovní alebo iných orgánov.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Rozlíšenie medzi bežným a daňovým výdavkom je jednou z najdôležitejších a najzodpovednejších úloh účtovníka. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk sa neustále vzdelávame a sledujeme zmeny v legislatíve, aby sme pre našich klientov uplatnili každý jeden daňový výdavok, na ktorý majú zákonný nárok. Naším cieľom je, aby ste legálne zaplatili čo najnižšiu možnú daň. Každý správne uplatnený výdavok sú vaše ušetrené peniaze.“

Ak máte ďalšie otázky alebo si nie ste istí, či je konkrétny výdavok vo vašom podnikaní daňovo uznateľný, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.