Daňový rezident je fyzická alebo právnická osoba, ktorá má v danej krajine (napr. na Slovensku) tzv. **neobmedzenú daňovú povinnosť**. To znamená, že v tejto krajine musí zdaniť svoje celosvetové príjmy, nielen tie, ktoré zarobila na jej území.
Analógia:
Daňová rezidencia je ako vaše „domovské hniezdo“. Aj keď lietate za potravou (prácou) do iných lesov (krajín), všetko, čo nazbierate, musíte priniesť a ukázať v domovskom hniezde. Ak ste rezidentom Slovenska, Slovensko je vaším hniezdom a chce vidieť všetky vaše príjmy, aj tie z Rakúska alebo Ameriky.
Detailné vysvetlenie: Kto je Daňový rezident?
Podľa slovenského zákona je fyzická osoba daňovým rezidentom SR, ak tu má **trvalý pobyt**, alebo sa tu zdržiava aspoň **183 dní** v kalendárnom roku, alebo tu má **bydlisko** (stredisko životných záujmov – rodinu, byt). Právnická osoba je rezidentom, ak má na Slovensku sídlo alebo miesto skutočného vedenia. Rezidenti zdaňujú „celosvetové príjmy“. Nerezidenti (obmedzená daňová povinnosť) zdaňujú na Slovensku len to, čo zarobili priamo tu (napr. z prenájmu slovenského bytu).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa/zamestnanca) dôležité?
Určenie rezidencie je prvý krok k správnemu zdaneniu. Ak pracujete v zahraničí, musíte vedieť, či ste stále slovenský rezident. Ak áno, musíte podať daňové priznanie na Slovensku a uviesť tam aj zahraničný príjem (aj keď bol už zdanený vonku – použije sa metóda na zamedzenie dvojitého zdanenia). Ak to neurobíte, hrozí vám pokuta za krátenie dane.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „odhlásením trvalého pobytu“ automaticky prestávate byť daňovým rezidentom. Nie je to tak. Ak tu stále žije vaša rodina a deti (stredisko záujmov), pre daňový úrad ste stále rezidentom. Rizikom je **konflikt rezidencie** – keď vás za svojho rezidenta považujú dve krajiny naraz. Vtedy rozhoduje medzinárodná zmluva (rozhraničovacie kritériá).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Máte príjmy zo zahraničia a neviete, či podať priznanie na Slovensku? V Účtovníctvo pre každého posúdime vašu daňovú rezidenciu podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Ak ste rezident, pripravíme vám daňové priznanie tak, aby ste vďaka zápočtu alebo vyňatiu dane neplatili dane dvakrát.“
Často kladené otázky (FAQ)
Je to iný názov pre daňovú rezidenciu. Je to krajina, ku ktorej má daňovník najužšiu väzbu a kde zdaňuje celosvetové príjmy.
Áno. Ako slovenský rezident musíte v slovenskom priznaní uviesť aj český príjem. Vďaka zmluve sa však český príjem zvyčajne „vyjme“ zo zdanenia, takže na Slovensku reálne nič nedoplácate (len oznamujete).
Potvrdením o daňovej rezidencii, ktoré na žiadosť vydáva miestne príslušný daňový úrad. Často ho vyžadujú zahraniční zamestnávatelia alebo banky.
Je to časový test. Ak sa fyzická osoba zdržiava v krajine viac ako 183 dní v roku, väčšina štátov ju automaticky považuje za svojho daňového rezidenta.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.