Daňová kontrola je formálny proces, ktorým správca dane (najčastejšie daňový úrad) overuje správnosť a úplnosť daňovej povinnosti, ktorú si daňový subjekt (podnikateľ, firma) sám priznal a zaplatil. V podstate ide o spätné preverenie vášho účtovníctva a daňových priznaní za určité zdaňovacie obdobie.
Analógia: Predstavte si, že vaše daňové priznanie je ako písomka, ktorú ste odovzdali. Daňová kontrola je ako detailné preskúšanie, kde musíte „učiteľovi“ (daňovému kontrolórovi) preukázať a obhájiť všetky vaše výpočty a tvrdenia pomocou konkrétnych dôkazov (účtovných dokladov).
Prečo a ako daňový úrad vyberá firmy na kontrolu?
Mýtus o tom, že výber na kontrolu je náhodná lotéria, je dávno preč. Finančná správa dnes využíva sofistikované softvéry a dátovú analýzu na identifikáciu rizikových subjektov. Kontrola sa najčastejšie zameriava na:
- Daň z pridanej hodnoty (DPH): Najmä na nadmerné odpočty alebo nezrovnalosti v kontrolných výkazoch.
- Transferové oceňovanie: Nastavenie cien medzi spriaznenými osobami.
- Anomálie a rizikové indikátory: Ak vaše účtovníctvo vykazuje neobvyklé hodnoty v porovnaní s priemerom vo vašom odvetví.
Ako prebieha daňová kontrola? (Zjednodušený priebeh)
- Oznámenie o začatí kontroly: Všetko sa začína oficiálnym listom, ktorý vám doručia do elektronickej schránky. V oznámení je uvedené, aká daň a za aké obdobie sa bude kontrolovať.
- Samotný výkon kontroly: Kontrolóri preverujú vaše účtovné doklady, faktúry, zmluvy, bankové výpisy a ďalšie záznamy. Kontrola môže prebiehať vo vašich priestoroch alebo v priestoroch daňového úradu.
- Protokol z daňovej kontroly: Po ukončení preverovania vypracuje kontrolór protokol, v ktorom zhrnie všetky svoje zistenia. K tomuto protokolu máte právo sa vyjadriť.
- Rozhodnutie: Ak kontrola zistí nedostatky (tzv. „nález“), daňový úrad vydá dodatočný platobný výmer, ktorým vám dorubí daň a vyrubí sankcie (pokutu, úrok z omeškania).
Audit vs. Daňová kontrola – Aký je zásadný rozdiel?
Nezamieňajte si tieto dva pojmy. Audit vykonáva nezávislý audítor, ktorého si platí firma, aby overil správnosť jej účtovníctva pre majiteľov a banky. Daňovú kontrolu vykonáva štát (daňový úrad), aby skontroloval, či ste správne zaplatili dane.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Najlepšou prípravou na daňovú kontrolu je viesť účtovníctvo tak, aby k nej nikdy nedošlo. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pristupujeme k účtovníctvu našich klientov proaktívne a s pohľadom potenciálneho kontrolóra. Naším cieľom je, aby vaše účtovníctvo bolo pre daňový úrad ‚nudné‘ – čisté, logické a bez anomálií, ktoré by mohli spustiť kontrolu. Prevencia je vždy lepšia a lacnejšia ako riešenie problémov.“
Ak máte ďalšie otázky, bola vám ohlásená daňová kontrola alebo potrebujete poradiť, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať