Daň z prenájmu nehnuteľnosti nie je samostatná daň, ale ide o zdanenie príjmu z prenájmu podľa Zákona o dani z príjmov (zvyčajne § 6 ods. 3 u fyzických osôb). Prenajímateľ musí tento príjem priznať v daňovom priznaní.
Analógia:
Prenájom bytu je ako malá firma. Vy (prenajímateľ) ste šéf, nájomník je zákazník a nájomné je tržba. Štát chce z tejto „tržby“ svoj podiel (daň z príjmov). Našťastie vám dovolí odpočítať si náklady na prevádzku bytu (energie, opravy), takže daň platíte len z čistého „zisku“.
Detailné vysvetlenie: Ako sa zdaňuje prenájom?
U fyzických osôb (nepodnikateľov) sa príjem z prenájmu zdaňuje podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov. Príjem si môžete znížiť o 500 € (oslobodenie). Zvyšok je zdaniteľný príjem. Od neho si môžete odpočítať preukázateľné daňové výdavky (napr. energie, internet, úroky z hypotéky – ak je byt v obchodnom majetku). Výsledný základ dane sa zdaní sadzbou 19 % (prípadne 25 % pri vysokých príjmoch). Pozor, pri prenájme **nie je možné** uplatniť paušálne výdavky (na rozdiel od živnosti).
Prečo je to pre vás (ako prenajímateľa) dôležité?
Prenájom „načierno“ je minulosťou. Daňové úrady majú prístup k údajom z katastra aj inzerátov. Ak prenajímate byt, máte **registračnú povinnosť** na daňovom úrade (musíte sa registrovať do konca mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali prenajímať). Ak daň nezaplatíte, hrozí vám nielen doplatenie dane, ale aj vysoké pokuty a úroky z omeškania.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je uplatňovanie nákladov, na ktoré nemáte nárok. Ak nemáte byt zaradený v obchodnom majetku, nemôžete si dať do nákladov technické zhodnotenie (rekonštrukciu), kúpu nábytku ani poistenie nehnuteľnosti. Môžete si uplatniť len výdavky na **energie a služby** spojené s užívaním bytu.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Prenájom nehnuteľnosti má veľa daňových úskalí. V Účtovníctvo pre každého vám poradíme, či sa vám oplatí zaradiť byt do obchodného majetku (aby ste si mohli uplatniť odpisy a úroky z hypotéky), alebo či je lepšie ho mať ako súkromný majetok (kvôli oslobodeniu od dane pri predaji po 5 rokoch). Pripravíme vám daňové priznanie tak, aby bolo optimálne.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno. Ak prenajímate nehnuteľnosť (a nie ste už registrovaný ako živnostník), musíte sa registrovať na DÚ do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom ste nehnuteľnosť prenajali. Dostanete DIČ.
Nie. Pri príjmoch z prenájmu (§ 6 ods. 3) nie je možné uplatniť paušálne výdavky. Musíte viesť daňovú evidenciu skutočných výdavkov.
Z celkového príjmu z prenájmu za rok si môžete odpočítať 500 €. Zdaňujete len sumu nad túto hranicu. (Pozor, potom musíte v rovnakom pomere krátiť aj výdavky).
Ak prenajímate ako fyzická osoba – nepodnikateľ (§ 6 ods. 3), tak nie. Príjem z prenájmu je oslobodený od zdravotných odvodov.
Ak máte vysoké náklady na hypotéku (úroky) alebo plánujete rekonštrukciu a chcete si ich uplatniť v nákladoch. Nevýhodou je, že pri predaji bytu neplatí oslobodenie od dane po 5 rokoch vlastníctva, ale až po 5 rokoch od vyradenia z majetku.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.