Konsolidačný balík. Vláda schválila rozsiahly balík zmien, ktorý s účinnosťou od 1. januára 2025 výrazne ovplyvní oblasť daní a odvodov. Cieľom týchto opatrení je znížiť verejný dlh a stabilizovať ekonomiku. Pozrime sa spoločne na kľúčové zmeny, ktoré sa dotknú bežných ľudí, firiem a živnostníkov.
DPH: Zmeny, ktoré pocíti každý
Zmeny v DPH sú najvýraznejšou zmenou, ktorú konsolidačný balíček prináša. Od 1.1.2025 sa mení nielen výška sadzieb, ale aj ich počet.
- Zrušenie 10 % zníženej sadzby: Táto sadzba, ktorá sa vzťahovala na niektoré základné potraviny, lieky, knihy či reštauračné služby, bude zrušená.
- Zvýšenie základnej sadzby: Základná sadzba DPH porastie z 20 % na 23 %.
- Nové znížené sadzby: Zavádzajú sa dve nové znížené sadzby – 5 % a 19 %.
5 % sadzba DPH sa bude vzťahovať na:
- vybrané základné potraviny (mäso, mlieko, syry, chlieb),
- lieky a vybrané zdravotnícke pomôcky,
- tlačené a elektronické knihy, časopisy a noviny,
- ubytovacie, reštauračné a stravovacie služby,
- vstup do fitnescentier a na športové podujatia,
- štátom podporované nájomné bývanie,
- tovary a služby štátnych sociálnych podnikov.
19 % sadzba DPH sa bude vzťahovať na:
- dodávku elektriny,
- všetky potraviny, na ktoré sa nevzťahuje 5 % sadzba,
- služby spojené s podávaním nápojov v reštauráciách (okrem alkoholických nápojov).
Dopad na rôzne oblasti:
Zvýšenie základnej sadzby DPH sa dotkne širokého spektra tovarov a služieb, od oblečenia a kozmetiky, cez stavebný materiál až po nábytok a palivové drevo. Zmena pocítia aj turisti, keďže vstupy na lanovky, vleky a do aquaparkov budú sponzorov, vstupy na lanovky, vleky a do aquaparkov budú po novom spoplatnené základnou sadzbou DPH vo výške 23 %, namiesto doterajších 10 %.
Praktický príklad:
Predstavte si bežnú rodinnú večeru v reštaurácii. Objednáte si pizzu, nealkoholické nápoje a dezert. Na pizzu a dezert sa bude vzťahovať 5 % sadzba DPH, na nápoje 19 % sadzba DPH. Ak by ste si pizzu objednali s donáškou, uplatní sa na ňu sadzba 23 %.
Daň z finančných transakcií: Nová daň pre podnikateľov
Od 1. apríla 2025 prichádza nová daň – daň z finančných transakcií. Táto daň sa dotkne všetkých podnikateľov, fyzických aj právnických osôb, ktorí vykonávajú debetné transakcie, ako napríklad úhrady faktúr, miezd, výbery hotovosti či platby kartou. Sadzby dane sa líšia v závislosti od typu transakcie.
Daňový bonus na dieťa: Menej peňazí pre rodičov
Konsolidačný balíček prináša zmeny aj v daňovom bonuse na dieťa, ktoré nepotešia žiadneho rodiča. Maximálna suma daňového bonusu sa znižuje a mení sa veková hranica pre jeho uplatnenie. Od 1.1.2025 si budú môcť rodičia uplatniť daňový bonus len do veku 18 rokov dieťaťa a maximálna suma bonusu bude 100 eur. Zmeny sa dotknú aj podmienok pre daňových rezidentov s príjmami zo zahraničia a zavádza sa krátenie, prípadne zánik nároku na bonus pre daňovníkov s vysokými príjmami.
Ďalšie zmeny
Konsolidačný balíček prináša aj ďalšie zmeny, ktoré sa dotknú napríklad cien diaľničných známok, dane z príjmov pre firmy a živnostníkov, vymeriavacieho základu v sociálnom poistení, dane z dividend či vyplácania rodičovského dôchodku.
Stručný prehľad zmien
- DPH: Zrušenie 10 % sadzby, zvýšenie základnej sadzby na 23 %, zavedenie nových znížených sadzieb 5 % a 19 %.
- Daň z finančných transakcií: Nová daň pre podnikateľov z debetných transakcií.
- Daňový bonus na dieťa: Zníženie vekovej hranice pre nárok na bonus na 18 rokov, zníženie maximálnej sumy bonusu na 100 eur, zmeny pre daňových rezidentov a krátenie pre vysoké príjmy.
- Diaľničné známky: Zmena cien diaľničných známok.
- Daň z príjmov: Zvýšenie hranice pre 10 % sadzbu dane pre malé firmy a živnostníkov, zvýšenie sadzby pre veľké firmy.
- Sociálne poistenie: Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu.
- Daň z dividend: Opätovné zníženie na 7 %.
- Rodičovský dôchodok: Úplná zmena vo vyplácaní, možnosť poukázať percento zo zaplatenej dane rodičom.
Konsolidačný balíček 2025 prináša množstvo zmien, ktoré sa dotknú každého z nás. Je dôležité mať prehľad o týchto zmenách, aby ste sa vedeli správne orientovať a pripraviť na ne. V prípade akýchkoľvek nejasností, neváhajte kontaktovať našich odborníkov alebo si preštudovať podrobné informácie na stránkach príslušných inštitúcií.
Ing. Juraj Herko
