Ako legálne podnikať ako IT Freelancer na Slovensku (Živnosť, DPH, Náklady, Odvody)

Pracujete v IT ako programátor, tester, grafik, správca sietí alebo konzultant a rozhodli ste sa prejsť „na voľnú nohu“? Gratulujeme! Byť IT freelancerom prináša obrovskú slobodu a flexibilitu. S touto slobodou však prichádza aj zodpovednosť – najmä voči štátu v podobe daní, odvodov a správnej administratívy. Založenie živnosti je síce jednoduché, no svet fakturácie do zahraničia, DPH registrácie podľa §7a či voľba medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami môže byť pre začínajúceho freelancera mätúci. V Účtovníctvo pre každého sme pre vás pripravili komplexný návod, ako zvládnuť tieto povinnosti bez stresu.

Analógia: Predstavte si, že ste špičkový „digitálny nomád“, ktorý dokáže vyriešiť akýkoľvek IT problém. Aby ste však mohli slobodne cestovať (podnikať), potrebujete platný „pas“ (živnosť), musíte poznať „pravidlá prekračovania hraníc“ (fakturácia do zahraničia a DPH) a vedieť si správne spočítať „cestovné náklady“ (daňové výdavky a odvody). Tento článok je vaším sprievodcom svetom administratívy pre IT freelancerov.

Založenie živnosti pre IT Freelancera: Rýchlo a jednoducho

Pre drvivú väčšinu IT profesií (programovanie, grafický dizajn, testovanie, konzultácie, správa sietí) vám postačí založenie voľnej živnosti. Postup je nasledovný:

1. Vyberte si predmety podnikania: Pre IT sú najčastejšie voľné živnosti ako:
   • Počítačové služby
   • Služby súvisiace s počítačovým spracovaním údajov
   • Grafické a kresličské práce
   • Poradenská služba ohľadne elektronických zariadení (Môžete si ich zvoliť aj viacero).
2. Ohláste živnosť: Urobíte to na ktoromkoľvek okresnom úrade, odbore živnostenského podnikania (jednotnom kontaktnom mieste) alebo elektronicky cez portál slovensko.sk.
3. Získate IČO: Po ohlásení vám bude pridelené vaše IČO.
4. Registrácia na Daňovom úrade: Živnostenský úrad vás automaticky zaregistruje na daň z príjmov a bude vám pridelené DIČ.
5. Registrácia v zdravotnej poisťovni: Do 8 dní od začatia živnosti ste povinný sa prihlásiť vo svojej zdravotnej poisťovni ako SZČO.

Fakturácia pre IT: Doma aj do zahraničia (Pozor na DPH!)

Ako IT freelancer budete často pracovať pre klientov z rôznych krajín. Správna fakturácia je kľúčová.

• Fakturácia na Slovensko: Vystavujete bežnú faktúru so všetkými náležitosťami. Ak nie ste platiteľ DPH, uvádzate „Nie som platiteľom DPH“.
• Fakturácia do zahraničia (EÚ aj mimo EÚ): Tu nastáva najčastejší problém – DPH registrácia podľa § 7a Zákona o DPH.
  • Kedy je povinná? Ak poskytnete službu (napr. programovanie, konzultáciu) firme (zdaniteľnej osobe) so sídlom v inom členskom štáte EÚ, musíte sa pred prvým takýmto poskytnutím služby registrovať na daňovom úrade podľa § 7a.
  • Ako potom fakturujete? Po registrácii získate IČ DPH. Na faktúru pre odberateľa v EÚ uvádzate svoje IČ DPH, jeho IČ DPH a fakturujete bez slovenskej DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti“ (reverse charge). Zároveň ste povinný podávať Súhrnný výkaz.
  • Čo ak dodávam firme mimo EÚ? Miesto dodania služby je mimo SR, fakturujete bez DPH a registrácia podľa § 7a nie je potrebná (ale ak ju už máte, nevadí).
  • Čo ak dodávam súkromnej osobe do zahraničia? Tu platia iné pravidlá, zvyčajne fakturujete bez DPH.

Dôležité: Registrácia podľa § 7a z vás nerobí plnohodnotného platiteľa DPH. Nemôžete si odpočítavať DPH z tuzemských nákupov!

Paušálne vs. Skutočné výdavky: Čo sa IT Freelancerovi oplatí viac?

Ako SZČO máte na výber, ako si budete uplatňovať daňové výdavky.

• Paušálne výdavky:
  • Ako fungujú: Uplatníte si 60 % z príjmov (max. 20 000 € ročne) + zaplatené odvody. Nemusíte dokladovať reálne náklady.
  • Pre koho sú výhodné: Pre mnohých IT freelancerov s nízkymi reálnymi nákladmi (najmä ak pracujú z domu) sú paušálne výdavky administratívne najjednoduchšie a často aj finančne najvýhodnejšie.
  • Podmienka: Nesmiete byť platiteľom DPH celý rok.
• Skutočné výdavky (Daňová evidencia / Jednoduché účtovníctvo):
  • Ako fungujú: Uplatňujete si všetky reálne výdavky, ktoré viete preukázať dokladmi a ktoré súvisia s vaším podnikaním.
  • Pre koho sú výhodné: Ak máte vysoké náklady – napríklad si kupujete drahý hardvér, platíte si kanceláriu, cestujete za klientmi, investujete do vzdelávania.

Aké skutočné výdavky si môže IT Freelancer uplatniť? Ak sa rozhodnete pre skutočné výdavky, môžete si do nákladov zahrnúť napríklad:

• Hardvér: Počítač, monitor, tlačiareň (ak je cena nad 1700 €, odpisuje sa).
• Softvér a licencie: Predplatné za programovacie nástroje, grafické programy, cloudové služby.
• Náklady na „Home Office“: Pomernú časť nákladov na energie, internet, telefón, ak preukážete, že časť bytu využívate na podnikanie.
• Cestovné náklady: Ak cestujete za klientmi (spotreba PHM, cestovné lístky).
• Odborná literatúra a vzdelávanie: Kurzy, školenia, knihy súvisiace s vašou odbornosťou.
• Paušál na stravné.
• Zaplatené odvody.

Tip od Účtovníctvoprekaždéh​o.sk: „Voľba medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami je kľúčová. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich IT freelancerov každý rok prepočítavame obe varianty. Aj keď si uplatňujete paušál, odporúčame si doklady o skutočných výdavkoch odkladať – len tak vieme na konci roka zodpovedne posúdiť, čo je pre vás výhodnejšie.“

Odvody a dane: Čo všetko musí IT Freelancer platiť?

• Daň z príjmov: Po skončení roka podávate Daňové priznanie typ B, kde uvediete svoje príjmy a výdavky (paušálne alebo skutočné) a vypočítate si základ dane a daň. Nezabudnite si uplatniť nezdaniteľné časti a daňový bonus.
• Zdravotné odvody: Platíte mesačné preddavky. Po podaní daňového priznania vám zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie.
• Sociálne odvody: V prvom roku podnikania (alebo po prerušení) platí tzv. „odvodová úľava“. Povinnosť platiť sociálne odvody vám vzniká až od 1. júla (alebo 1. októbra) nasledujúceho roka, ak váš príjem za predchádzajúci rok presiahol stanovenú hranicu. Výška odvodov sa potom vypočíta z vášho základu dane.

Kedy sa oplatí prejsť zo živnosti na s.r.o.?

Prechod na s.r.o. by mal IT freelancer zvážiť najmä vtedy, ak:

• Jeho ročné príjmy sa blížia k hranici 49 790 € (povinná registrácia pre DPH, strata možnosti paušálnych výdavkov).
• Má vysoký zisk a chce optimalizovať daňovo-odvodové zaťaženie.
• Chce oddeliť svoj osobný majetok od podnikateľského rizika (obmedzené ručenie).

Založenie a vedenie s.r.o. je však administratívne aj finančne náročnejšie.

Podnikanie ako IT freelancer ponúka skvelé príležitosti, no vyžaduje si aj zodpovedný prístup k administratíve. Založenie živnosti je len začiatok. Správna fakturácia, evidencia, voľba spôsobu uplatňovania výdavkov a platenie daní a odvodov sú kľúčom k bezproblémovému podnikaniu. Nebojte sa týchto povinností – s dobrým systémom a spoľahlivým účtovným partnerom ich zvládnete ľavou zadnou.

Ak potrebujete pomôcť so založením živnosti, registráciou pre DPH podľa § 7a, alebo s komplexným riešením účtovných a daňových povinností pre IT freelancerov, sme tu pre vás na www.uctovnictvoprekazdeho.sk. A ak zvažujete vytvorenie profesionálnej webovej stránky na prezentáciu vašich služieb, neváhajte sa obrátiť na našich partnerov na www.profiwebvyhodne.sk.

Prajeme vám veľa úspešných projektov a spokojných klientov!

Ing. Branislav Hahn

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.