Zahraničná DPH je daň z pridanej hodnoty (VAT), ktorú vám vyfakturuje dodávateľ z **iného členského štátu EÚ**. Ako slovenský platiteľ si túto zahraničnú DPH **nemôžete** odpočítať vo svojom slovenskom DPH priznaní.
Analógia:
Ste slovenská firma (platiteľ DPH) a idete na služobnú cestu do Nemecka. Natankujete a na bločku máte **nemeckú DPH (MwSt)**. Túto nemeckú daň si nemôžete „započítať“ s vašou slovenskou DPH. Je to pre vás **náklad**.
Detailné vysvetlenie: Pozri VAT Refund
Je to DPH zaplatená v inom štáte EÚ. – **Prečo vzniká:** Lebo dodávateľ (napr. hotel v Rakúsku) vám omylom naúčtoval rakúsku DPH (hoci B2B ubytovanie má byť reverse charge), alebo ide o náklad, kde sa DPH neodpočítava (PHM, reštaurácie). – **Čo s ňou?** Stáva sa súčasťou **daňového nákladu** (zvyšuje cenu služby). – **Riešenie:** Ak je tej DPH veľa (napr. u dopravcov za PHM), môžete požiadať o jej vrátenie cez systém **VAT Refund** (žiadosť sa podáva cez portál Finančnej správy SR).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Zvyšuje vám to náklady. Ak obchodujete v EÚ, mali by ste partnerom vždy dať svoje **IČ DPH (VAT ID)**. Oni vám potom majú (pri službách a tovare) fakturovať **bez DPH** a vy si urobíte samozdanenie. Tým sa zahraničnej DPH úplne vyhnete.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je **odpočítať si zahraničnú DPH** (napr. z českého bločku) v slovenskom DPH priznaní. Je to hrubá chyba, ktorú daňová kontrola okamžite nájde a domeria.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám zahraničné bločky skontrolujeme. Ak je na nich DPH z EÚ, zaúčtujeme ju ako **daňový náklad** (súčasť ceny). Ak sa vám oplatí (máte veľa takých bločkov), podáme za vás žiadosť o **VAT Refund** (vrátenie DPH).“
Často kladené otázky (FAQ)
Nie, v slovenskom DPH priznaní nie. Môžete len požiadať český daňový úrad o jej vrátenie (VAT Refund).
To je správny postup. Vy potom musíte urobiť **samozdanenie** (reverse charge).
Áno. Ak si ju nemôžete odpočítať (čo nemôžete), je súčasťou obstarávacej ceny (napr. PHM) a teda daňovým nákladom.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.