Oslobodenie od dane

« Späť do slovníka
Kategórie: Dane| Ekonomické pojmy| Právo a Zákony
Alternatívne označenie:
daňová úľava, oslobodený príjem

Oslobodenie od dane je zákonná výnimka, pri ktorej príjem, ktorý je štandardne predmetom dane z príjmov, sa za určitých podmienok do základu dane nezahŕňa a daň sa z neho neplatí.

Analógia:
Je to ako keď máte „imunitu“ voči dani. Hoci ste príjem dostali (napr. ste predali byt), štát povie: „Tento príjem si zdaňovať nemusíš, lebo si splnil podmienky (napr. vlastníš ho 5 rokov).“ Je to najlepšia forma daňovej optimalizácie.

Detailné vysvetlenie: Príklady oslobodenia

Zákon o dani z príjmov (§ 9) definuje množstvo oslobodení pre fyzické osoby: – **Predaj nehnuteľnosti:** (Ak ju vlastníte viac ako 5 rokov, alebo ste v nej mali trvalý pobyt 2 roky). – **Predaj hnuteľnej veci (napr. auta):** (Ak nebolo v obchodnom majetku). – **Príležitostný príjem:** (Do 500 € ročne). – **Časový test pri akciách:** (Zisk z predaja ETF/akcií po 1 roku držania). – **Sociálne dávky:** (Dôchodky, nemocenské, materské, rodičovský príspevok). Aj firmy (PO) majú oslobodenia, napr. **prijaté dividendy** (za určitých podmienok).

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

Musíte vedieť, ktoré príjmy sú oslobodené, aby ste neplatili daň zbytočne. Napr. ako SZČO si môžete uplatniť oslobodenie 500 € pri príležitostnom prenájme (ale nie pri živnosti).

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je **nesprávne uplatnenie**. Najčastejšie pri **predaji bytu, ktorý bol v obchodnom majetku** SZČO. Ak bol byt v majetku, oslobodenie po 5 rokoch neplatí! Musíte ho zdaniť (ako § 6), aj keby ste ho už vyradili (platí ochranná lehota 5 rokov po vyradení).

Tip od Účtovníctvoprekaždéh​o.sk:

„V Účtovníctvo pre každého vám pri príprave daňového priznania skontrolujeme všetky vaše príjmy a aktívne hľadáme možnosti oslobodenia. Najmä pri príjmoch z investícií (§ 8) kontrolujeme časové testy, aby ste na daniach zaplatili len to, čo naozaj musíte.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Je dividenda oslobodená od dane?**

Pre s.r.o. (ktorá ju prijíma) áno. Pre fyzickú osobu nie (platí 10 % daň).

**Čo je časový test?**

Je to oslobodenie od dane pri predaji cenných papierov (napr. ETF) po 1 roku držania (pre FO).

**Je PN-ka oslobodená od dane?**

Dávka od Sociálnej poisťovne (Nemocenské) áno. Ale náhrada príjmu (prvých 10 dní od zamestnávateľa) je tiež oslobodená.

**Čo ak je príjem oslobodený? Musím ho dať do priznania?**

Nie. Príjmy oslobodené od dane sa v daňovom priznaní neuvádzajú (ani vo výdavkoch).

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

« Späť do slovníka
Súvisiace pojmy v našej Encyklopédii: