Nulová sadzba DPH (0 % DPH) je špeciálna sadzba DPH, ktorá sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú síce predmetom dane, ale štát pri nich uplatňuje nulovú daň. Ide najmä o dodanie tovaru do inej krajiny EÚ (intrakomunitárne dodanie) a vývoz tovaru do tretích krajín.
Analógia:
Je to ako keď štát povie: „Z tohto obchodu (exportu) síce daň chcem (je predmetom dane), ale predpíšem ti ju vo výške **nula**. Urob to, lebo podporujeme export.“ Je to pre firmu to najlepšie, čo môže byť.
Detailné vysvetlenie: 0 % vs. Oslobodenie
Je kľúčové rozlišovať: 1. **Nulová sadzba DPH (0 %):** – Tovar/služba je zdaniteľným plnením, ale s nulovou sadzbou. – Najdôležitejšie: Máte **plný nárok na odpočet DPH** z nákupov, ktoré ste na tento obchod použili. – Príklad: Export tovaru, medzinárodná doprava. 2. **Oslobodenie od dane (bez nároku na odpočet):** – Tovar/služba je od DPH oslobodená. – **Nemáte nárok na odpočet DPH** z nákupov. – Príklad: Finančné služby, prenájom bytu občanovi, zdravotná starostlivosť. Byť v režime 0 % je teda oveľa výhodnejšie ako byť v režime oslobodenia.
Prečo je to pre vás (ako exportéra) dôležité?
Vďaka nulovej sadzbe ste na svetovom trhu konkurencieschopní (vaša cena nie je navýšená o DPH) a zároveň vám štát vracia všetku DPH zo vstupov (nadmerný odpočet). Musíte však **preukázať**, že tovar naozaj opustil SR (dokladom CMR alebo colným vyhlásením).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je zamieňať si 0 % s „nie som platiteľ DPH“. Ak nie ste platiteľ, DPH neriešite vôbec. Ak ste platiteľ, 0 % sadzbu aktívne používate a vykazujete ju v daňovom priznaní.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám správne zaúčtujeme exportné faktúry. Uplatníme 0 % sadzbu, postrážime dôkazy o preprave a transakciu uvedieme do DPH priznania aj do Súhrnného výkazu. Tým zabezpečíme váš nárok na nadmerný odpočet.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, ak predávate tovar inému platiteľovi DPH v EÚ, je to „intrakomunitárne dodanie“ a je oslobodené od dane (čo je v podstate ako 0 % sadzba, lebo máte nárok na odpočet).
Áno, vývoz do tretej krajiny je oslobodený od dane (s nárokom na odpočet), čo je de facto 0 % sadzba.
Na Slovensku sa 0 % sadzba (okrem exportu) takmer nepoužíva. Máme zníženú (5 %, 19 %) a základnú (23 % od 2025). Niekedy sa 0 % mylne označuje oslobodenie (napr. na knihy – čo bola dočasná výnimka).
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.