Nadmerný odpočet | Účtovníctvo pre každého

Alternatívne označenie:

preplatok DPH, vrátenie DPH

Nadmerný odpočet DPH vzniká, keď sú prijaté (vstupné) faktúry s DPH v danom zdaňovacom období vyššie ako vystavené (výstupné) faktúry s DPH. Štát v takom prípade vráti platiteľovi DPH rozdiel.

Analógia:
Predstavte si DPH ako systém, kde odovzdávate štátu DPH, ktorú ste vybrali od svojich zákazníkov, a zároveň si od štátu pýtate späť DPH, ktorú ste zaplatili svojim dodávateľom. **Nadmerný odpočet** je situácia, keď vám štát namiesto toho, aby ste mu zaplatili, musí peniaze vrátiť (pretože ste viac zaplatili, ako vybrali).

Detailné vysvetlenie: Kedy vzniká?

Najčastejšie príčiny vzniku nadmerného odpočtu: 1. **Začiatok podnikania / Veľké investície:** Kúpa strojov, áut, nehnuteľností – nakúpite s DPH, ale ešte nepredávate alebo predávate málo. 2. **Export tovaru/služieb:** Export je v EÚ (a väčšinou aj mimo EÚ) oslobodený od DPH. Predávate bez DPH, ale nakupujete s DPH. 3. **Sezónne podnikanie:** Mimo sezóny nakupujete tovar a služby (s DPH), ale predávať začnete až v sezóne.

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

Je to pre vás dôležitý **zdroj hotovosti**. Nadmerný odpočet DPH vám štát musí vrátiť (zvyčajne do 30 dní od podania daňového priznania). Ak ste však „rizikový“ platiteľ (nová firma, málo tržieb, časté nadmerné odpočty), Daňový úrad môže spustiť **daňovú kontrolu DPH**, ktorá predĺži vrátenie peňazí (aj na mesiace).

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je **nesprávne uplatnenie odpočtu DPH** (napr. odpočet DPH z auta kúpeného na súkromné účely) – Daňový úrad vám ho pri kontrole neuzná a budete musieť doplatiť DPH aj s penále. Rizikom je, že pri častom nadmernom odpočte vás zaradia do rizikovej skupiny a každé vrátenie DPH bude prebiehať až po kontrole.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„V Účtovníctvo pre každého kontrolujeme každú faktúru, aby bol odpočet DPH vždy v súlade so zákonom. Ak očakávate **nadmerný odpočet**, vieme vás pripraviť na prípadnú daňovú kontrolu a zabezpečiť, aby ste dostali peniaze čo najskôr a bez problémov.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Ako dlho trvá vrátenie nadmerného odpočtu?**

Zvyčajne do 30 dní od podania daňového priznania DPH. Ak je kontrola, lehota sa predlžuje (o 10 dní od skončenia kontroly).

**Musí mi štát vždy vrátiť nadmerný odpočet?**

Áno, ak ste ho správne uplatnili a ak voči vám nemá štát iné pohľadávky (napr. nedoplatok na inej dani).

**Čo je samozdanenie?**

Pri niektorých transakciách (napr. nadobudnutie tovaru z EÚ) si DPH sami aj vypočítate, aj sami ju odpočítate (výstup aj vstup). Ak je to 0, znamená to, že DPH zaplatíte a zároveň si ju odpočítate, takže finančne sa vám to vyrovná. Sleduje sa to len v daňovom priznaní.

**Kedy nemôžem odpočítať DPH?**

Ak ide o osobnú spotrebu, alebo ak ide o tovar/službu, ktorú nepoužívate na vaše zdaniteľné výstupy (napr. dotovaná služba, oslobodená od DPH bez nároku na odpočet).

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Obchodný vestník [OV]
Obchodný vestník je oficiálny, centrálny publikačný nástroj štátu (vydáva ho Ministerstvo spravodlivosti SR). Povinne sa v ňom zverejňujú dôležité právne skutočnosti, ako sú vyhlásenia konkurzov, likvidácie, dražby, oznámenia o ukladaní listín do Zbierky listín alebo zmeny v obchodných spoločnostiach.
Slovník pojmov: Obdobie DPH
Obdobie DPH (zdaňovacie obdobie) je časový úsek, za ktorý je platiteľ DPH povinný podať daňové priznanie k DPH a zaplatiť daň. Na Slovensku je to buď kalendárny mesiac alebo kalendárny štvrťrok.
Slovník pojmov: Odpočítanie dane
Odpočítanie dane (alebo odpočet DPH) je právo platiteľa DPH znížiť si svoju daňovú povinnosť (DPH na výstupe) o daň (DPH na vstupe), ktorú zaplatil svojim dodávateľom v cene nakúpených tovarov a služieb.
Slovník pojmov: Notárska úschova
Notárska úschova je služba notára, pri ktorej preberie do dočasnej úschovy peniaze, listiny alebo cenné papiere, aby zabezpečil splnenie záväzku (napr. pri kúpe nehnuteľnosti).
Slovník pojmov: Nulová sadzba DPH
Nulová sadzba DPH (0 % DPH) je špeciálna sadzba DPH, ktorá sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú síce predmetom dane, ale štát pri nich uplatňuje nulovú daň. Ide najmä o dodanie tovaru do inej krajiny EÚ (intrakomunitárne dodanie) a vývoz tovaru do tretích krajín.
Slovník pojmov: Obehové aktíva
Obehové aktíva (alebo obežný majetok) sú tá časť majetku firmy, pri ktorej sa očakáva, že sa premení na peniaze, spotrebuje alebo predá do jedného roka. Sú to "pracovné" aktíva firmy, ktoré sú v neustálom kolobehu.
Slovník pojmov: Krátkodobá pohľadávka
Krátkodobá pohľadávka je pohľadávka (nárok na peniaze), ktorej dohodnutá doba splatnosti je do jedného roka (vrátane). Sú to peniaze, ktoré firma očakáva, že dostane v blízkej budúcnosti.
Slovník pojmov: Krátkodobé pohľadávky
Krátkodobé pohľadávky sú súhrnnou položkou v súvahe (v obežných aktívach), ktorá zahŕňa všetky pohľadávky s dobou splatnosti do jedného roka.
Slovník pojmov: DPH na vstupe
DPH na vstupe (vstupná daň) je daň z pridanej hodnoty, ktorú podnikateľ (platiteľ DPH) zaplatil svojim dodávateľom v cene nakúpených tovarov a služieb. Túto daň si môže (za určitých podmienok) odpočítať od svojej daňovej povinnosti.
Slovník pojmov: Domáca dielňa
Domáca dielňa (alebo home office, pracovňa v byte) je priestor v súkromnom byte alebo dome podnikateľa, ktorý je vyčlenený a používaný na podnikanie. Náklady na jej prevádzku môžu byť za určitých podmienok daňovým výdavkom.