Medzinárodné zdanenie je oblasť daňového práva, ktorá rieši situácie, kedy má daňovník príjmy z viacerých krajín alebo kedy transakcia prekračuje hranice. Hlavným cieľom je **zamedzenie dvojitého zdanenia** prostredníctvom medzinárodných zmlúv.
Analógia:
Ste Slovák (rezident SR) a idete pracovať do Nemecka. Nemecko povie: „Zarobil si u nás, zaplať nám daň.“ Slovensko povie: „Si náš občan, musíš zdaniť všetky príjmy, aj tie z Nemecka.“ Aby ste neplatili daň dvakrát, štáty majú **zmluvu**, ktorá určí, kto má prednosť a ako sa to vysporiada (napr. daň zaplatenú v Nemecku si na Slovensku odpočítate).
Detailné vysvetlenie: Kľúčové pojmy
Medzinárodné zdanenie rieši: 1. **Daňová rezidencia (Domicil):** Určenie, kde je daňovník „doma“ (kde zdaňuje celosvetové príjmy). 2. **Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia (ZZDZ):** Určujú, ktorý štát má právo na daň. 3. **Metódy zamedzenia:** – **Metóda zápočtu:** Daň zaplatenú v zahraničí si odpočítate od slovenskej dane. – **Metóda vyňatia:** Príjem zo zahraničia na Slovensku „vyjmete“ zo základu dane (nezdaníte ho tu). 4. **Transferové oceňovanie:** Pravidlá pre ceny medzi spriaznenými firmami v rôznych krajinách.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Ak expandujete do zahraničia, predávate služby do EÚ (aj ako freelancer) alebo máte zahraničnú materskú firmu, medzinárodné zdanenie je váš denný chlieb. Musíte vedieť, kde vám vzniká **stála prevádzkareň** (povinnosť platiť dane v zahraničí) a ako správne zdaniť dividendy alebo licenčné poplatky.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je ignorovanie povinností. Slovák pracujúci v Rakúsku si myslí, že ak platí dane tam, na Slovensku nemusí ani podať priznanie. Omyl. Ak je rezidentom SR, musí podať priznanie a príjem vyňať. Rizikom je nevedomý vznik stálej prevádzkarne (napr. zamestnancom na home office v cudzine).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Máte príjmy zo zahraničia? V Účtovníctvo pre každého sa špecializujeme na medzinárodné zdanenie. Podáme vám daňové priznanie Typ B, kde správne uplatníme metódu zápočtu alebo vyňatia podľa príslušnej zmluvy. Poradíme vám aj s DPH pri službách do EÚ (§ 7a).“
Často kladené otázky (FAQ)
Je to štát, kde máte „domov“ a kde zdaňujete svoje celosvetové príjmy. Určuje sa podľa trvalého pobytu, bydliska (183 dní) alebo strediska záujmov (rodina).
Je to „virtuálna pobočka“ v zahraničí (napr. dlhodobá stavba, kancelária), kvôli ktorej tam musíte platiť daň zo zisku.
Base Erosion and Profit Shifting. Iniciatíva OECD proti agresívnej daňovej optimalizácii nadnárodných firiem (proti presúvaniu ziskov do daňových rajov).
Povinnosť firiem v skupine fakturovať si medzi sebou (cez hranice) za trhové ceny.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.