Koeficient DPH | Účtovníctvo pre každého

Kategórie: Dane| DPH (Daň z pridanej hodnoty)| Účtovníctvo

Alternatívne označenie:

krátenie DPH, pomerný odpočet DPH

Koeficient DPH je pomerový ukazovateľ (vypočítaný ako podiel), ktorý platiteľ DPH používa na krátenie (zníženie) nároku na odpočet DPH pri nákupoch, ktoré slúžia súčasne pre zdaniteľné (s DPH) aj oslobodené (bez DPH) činnosti.

Analógia:
Ste firma, ktorá má dva biznisy: 1. Predávate počítače (s DPH). 2. Poskytujete finančné poradenstvo (oslobodené od DPH). Kúpite si telefón, ktorý používate pre oba biznisy. Nemôžete si odpočítať 100 % DPH (lebo ho používate aj na oslobodený biznis), ale ani 0 %. Vypočítate si **koeficient** (napr. 0,70 podľa pomeru tržieb) a odpočítate si len 70 % DPH.

Detailné vysvetlenie: Pozri DPH Koeficient

Tento pojem bol detailne vysvetlený pod heslom **DPH Koeficient**. Je to kľúčový nástroj pre firmy s „miešanou“ činnosťou. Vzorec: **(Tržby s nárokom na odpočet / Celkové tržby)**. Používa sa na réžijné náklady (energie, telefón, účtovníctvo), ktoré sa nedajú priamo priradiť. Na konci roka sa robí **ročné vysporiadanie** skutočným koeficientom a rozdiel sa doplatí alebo vráti.

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

Ak poskytujete akékoľvek oslobodené služby (prenájom nehnuteľnosti občanom, finančné služby, vzdelávanie), musíte počítať koeficientom. Ak by ste si odpočítavali 100 % DPH zo všetkých nákladov, daňový úrad by vám to pri kontrole domeral a dal pokutu.

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je neuvedomenie si, že vykonávate oslobodenú činnosť. Napríklad ak firma prenajíma voľný byt v budove (bez DPH), musí krátiť DPH z energií celej budovy. Rizikom je zlý výpočet koeficientu (nezahrnutie všetkých výnosov do menovateľa).

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„Krátenie koeficientom je jedna z najzložitejších operácií v DPH. V Účtovníctvo pre každého vám na začiatku roka vypočítame predbežný koeficient (z minulého roka) a na konci roka urobíme ročné vysporiadanie. Staráme sa o to, aby bol váš odpočet dane vždy v správnej výške.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Ktoré činnosti sú oslobodené od DPH (bez nároku na odpočet)?**

Najčastejšie: poštové služby, zdravotná starostlivosť, sociálna pomoc, vzdelávanie, služby súvisiace so športom, kultúrne služby, finančné služby, poisťovacie služby, dodanie a nájom nehnuteľnosti (za určitých podmienok).

**Ako určím predbežný koeficient?**

Použije sa ročný koeficient z predchádzajúceho roka. Ak ste nový, určíte ho kvalifikovaným odhadom so správcom dane.

**Musím krátiť DPH pri každej faktúre?**

Len pri tých, ktoré súvisia s oboma typmi činností (réžia). Ak kúpite tovar, ktorý predáte len s DPH, odpočítate si celú DPH (priame priradenie).

**Čo je ročné vysporiadanie koeficientu?**

V poslednom zdaňovacom období roka (december) sa vypočíta skutočný koeficient z dát za celý rok. Prepočíta sa ním nárok na odpočet za celý rok a rozdiel oproti predbežnému koeficientu sa doplatí alebo vráti.

**Aký je rozdiel medzi krátením koeficientom a pomerným odpočtom?**

**Koeficient** sa týka oslobodených činností (podnikanie). **Pomerný odpočet** (napr. 80%) sa týka súkromného použitia majetku (nepodnikanie).

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Pokuta
Pokuta je peňažná sankcia (trest), ktorú udeľuje štátny orgán (napr. daňový úrad, inšpektorát práce) za porušenie zákona (správny delikt). Jej cieľom je potrestať a odradiť od ďalšieho porušovania.
Slovník pojmov: Pomerná časť DPH
Pomerná časť DPH (pomerný odpočet) je DPH na vstupe, ktorú si platiteľ DPH uplatňuje len čiastočne, pretože nakúpený tovar alebo službu používa zároveň na podnikanie aj na súkromné účely.
Slovník pojmov: Osobný mzdový bod [OMB]
Osobný mzdový bod (OMB) je kľúčový ukazovateľ, ktorý sa používa pri výpočte výšky starobného dôchodku. Vyjadruje pomer vášho ročného príjmu (vymeriavacieho základu) k priemernej ročnej mzde v hospodárstve Slovenska.
Slovník pojmov: Oslobodenie od DPH
Oslobodenie od DPH je zákonná výnimka, pri ktorej sa na tovar alebo službu neuplatňuje daň z pridanej hodnoty (DPH). Existujú dva typy: oslobodenie s nárokom na odpočet (0 %) a bez nároku na odpočet.
Slovník pojmov: Kontrola zo Sociálnej poisťovne
Kontrola zo Sociálnej poisťovne je externá kontrola, ktorú vykonáva Sociálna poisťovňa u zamestnávateľa alebo SZČO. Overuje najmä správnosť prihlásenia zamestnancov, správnosť vymeriavacích základov a včasné platenie odvodov.
Slovník pojmov: Krátenie DPH
Krátenie DPH (alebo krátenie odpočtu) je proces, pri ktorom si platiteľ DPH nemôže odpočítať 100 % dane na vstupe, ale musí si svoj nárok znížiť. Najčastejšie sa to deje pomerným odpočtom (pri súkromnom použití) alebo koeficientom (pri oslobodených činnostiach).
Slovník pojmov: Know-how
Know-how (znalosť ako) je súbor utajených, praktických vedomostí, skúseností, postupov a zručností (napr. výrobný recept, databáza klientov), ktoré dávajú podniku konkurenčnú výhodu. Je to forma nehmotného majetku.