Kapitálový majetok (z pohľadu dane z príjmov) sú finančné aktíva, ktorých držba alebo predaj generuje kapitálový príjem. Patrí sem predaj cenných papierov (akcií, dlhopisov), obchodných podielov alebo opcií.
Analógia:
Je to majetok, ktorý ste nekúpili na to, aby ste ho používali (ako auto), ale aby ste ho neskôr predali drahšie, alebo aby vám prinášal úroky. Je to „finančné náradie“ – nekopete s ním, len ho držíte a čakáte, kým naberie na hodnote.
Detailné vysvetlenie: Zdanenie kapitálového majetku
Tento pojem je kľúčový pre daň z príjmov fyzických osôb. Príjmy z neho sa zdaňujú v **§ 7 (Príjmy z kapitálového majetku)**: – **Úroky** a výnosy z dlhopisov (zdaňujú sa zrážkovou daňou 19 %). – Výnosy z podielových listov (zrážková daň 19 %). Alebo v **§ 8 (Ostatné príjmy)**: – **Predaj akcií, opcií, obchodných podielov.** Tu sa zdaňuje len **zisk** (rozdiel medzi predajnou cenou a nákladom na nákup). Platí tu **časový test** – ak cenné papiere (napr. ETF) držíte dlhšie ako 1 rok, zisk je oslobodený od dane.
Prečo je to pre vás (ako investora) dôležité?
Musíte vedieť, ktorý príjem je oslobodený a ktorý nie. Ak predáte akcie po 11 mesiacoch, platíte daň 19 % (alebo 25 %) + zdravotné odvody 14 %. Ak ich predáte o mesiac neskôr (po roku), neplatíte nič. Správne načasovanie predaja je kľúčom k optimalizácii daní z investovania.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „časový test 1 rok“ platí na všetko. Neplatí na podielové fondy (tam daň zrazí správca) ani na predaj podielu v s.r.o. (tam platí test 3 roky po splatení vkladu). Rizikom je nezahrnutie príjmov z kryptomien alebo od zahraničných brokerov do daňového priznania (§ 8).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Investovali ste a neviete, ako to zdaniť? V Účtovníctvo pre každého vám pripravíme daňové priznanie Typ B. Skontrolujeme časové testy pri akciách, vypočítame zisk z predaja kryptomien a poradíme, ako započítať daň z dividend zo zahraničia. Neplaťte dane tam, kde nemusíte.“
Často kladené otázky (FAQ)
Ak ich držíte viac ako 1 rok a sú obchodované na burze, zisk z predaja je u fyzickej osoby **oslobodený od dane**.
Áno, vždy (neplatí časový test). Zdaňujú sa ako „ostatný príjem“ (§ 8) a platia sa z nich aj zdravotné odvody.
Vtedy je to jej „Finančný majetok“. Pre s.r.o. časový test neplatí a zisk z predaja akcií musí vždy zdaniť daňou z príjmov PO.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.