DPH na vstupe | Účtovníctvo pre každého

Kategórie: DPH (Daň z pridanej hodnoty)| Fakturácia| Účtovníctvo

Alternatívne označenie:

vstupná daň, odpočítateľná daň

DPH na vstupe (vstupná daň) je daň z pridanej hodnoty, ktorú podnikateľ (platiteľ DPH) zaplatil svojim dodávateľom v cene nakúpených tovarov a služieb. Túto daň si môže (za určitých podmienok) odpočítať od svojej daňovej povinnosti.

Analógia:
Predstavte si, že ste pekáreň. Kúpite múku za 100 € + 20 € DPH. Tých 20 € ste zaplatili dodávateľovi, ale štátu hovoríte: „Hej, túto daň som zaplatil ja, ale reálne ju má zaplatiť až môj zákazník, keď si kúpi chlieb. Takže mi tých 20 € vráť (odpočítaj).“ Tých 20 € je vaša **DPH na vstupe**.

Detailné vysvetlenie: Čo je Vstupná DPH?

Je to DPH z prijatých faktúr. Platiteľ DPH má právo na odpočítanie tejto dane, ak sú splnené podmienky: 1. Tovar/službu použije na svoje podnikanie ako platiteľ. 2. Má riadnu faktúru od dodávateľa. 3. Daňová povinnosť už vznikla (tovar bol dodaný). Odpočet sa uplatňuje v daňovom priznaní. DPH na vstupe znižuje sumu, ktorú musíte štátu odviesť (DPH na výstupe).

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?

DPH na vstupe sú „vaše peniaze“, ktoré dočasne drží štát. Maximalizácia legálneho odpočtu (zber všetkých blokov a faktúr) znižuje vašu vlastnú daňovú povinnosť. Ak je vaša DPH na vstupe vyššia ako na výstupe (napr. ste veľa investovali), vzniká **nadmerný odpočet** a štát vám peniaze vráti.

Najčastejšia chyba / Riziko:

Najčastejšou chybou je uplatnenie odpočtu z nedaňových dokladov (objednávky, dodacie listy) alebo z nákupov na súkromnú spotrebu. Rizikom je, ak si uplatníte odpočet z faktúry od podvodnej firmy (karuselový podvod) – štát vám odpočet neuzná a daň domeria.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„V Účtovníctvo pre každého kontrolujeme každú prijatú faktúru. Overujeme, či obsahuje všetky náležitosti pre odpočet DPH a či dodávateľ nie je na čiernej listine. Ak máte nárok na odpočet len v pomernej výške (napr. auto aj na súkromné účely), automaticky prepočítame správnu výšku DPH na vstupe, aby ste pri kontrole nemali problém.“

Často kladené otázky (FAQ)

Môžem si odpočítať DPH z bločku z obchodu?

Áno, ak je to zjednodušená faktúra (bloček z e-Kasy) do sumy 1000 € (resp. 1600 € pri platbe kartou) a nákup súvisí s podnikaním.

Čo ak stratím faktúru?

Bez daňového dokladu si DPH odpočítať nemôžete. Musíte požiadať dodávateľa o kópiu (odpis) faktúry.

Kedy si môžem uplatniť odpočet?

Najskôr v mesiaci, v ktorom vznikla daňová povinnosť (dodanie tovaru) a zároveň máte k dispozícii faktúru. Ak faktúra príde neskôr, uplatníte si ho v mesiaci, keď prišla.

Môžem si odpočítať DPH z pohostenia (obeda)?

Nie. Zákon o DPH výslovne zakazuje odpočet dane z nákladov na pohostenie a zábavu (reprezentačné).

Čo je krátenie DPH na vstupe?

Ak používate vstupy aj na činnosti oslobodené od dane (napr. poisťovníctvo), nemôžete si odpočítať celú DPH, ale musíte ju krátiť koeficientom.

Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Pokuta
Pokuta je peňažná sankcia (trest), ktorú udeľuje štátny orgán (napr. daňový úrad, inšpektorát práce) za porušenie zákona (správny delikt). Jej cieľom je potrestať a odradiť od ďalšieho porušovania.
Slovník pojmov: Pomerná časť DPH
Pomerná časť DPH (pomerný odpočet) je DPH na vstupe, ktorú si platiteľ DPH uplatňuje len čiastočne, pretože nakúpený tovar alebo službu používa zároveň na podnikanie aj na súkromné účely.
Slovník pojmov: Paušálne výdavky na auto
Paušálne výdavky na auto (alebo paušál 80/20) je zjednodušený spôsob uplatňovania daňových výdavkov na firemné auto, pri ktorom si podnikateľ môže uplatniť 80 % všetkých nákladov na auto (PHM, servis, odpisy, poistenie) bez potreby viesť knihu jázd.
Slovník pojmov: Platiteľ DPH
Platiteľ DPH (alebo platca DPH) je podnikateľ (osoba oprávnená na podnikanie), ktorý je registrovaný na daňovom úrade pre daň z pridanej hodnoty podľa § 4 Zákona o DPH. Je to osoba, ktorá daň "pridáva" k cene a odvádza ju štátu.
Slovník pojmov: Obchodný vestník [OV]
Obchodný vestník je oficiálny, centrálny publikačný nástroj štátu (vydáva ho Ministerstvo spravodlivosti SR). Povinne sa v ňom zverejňujú dôležité právne skutočnosti, ako sú vyhlásenia konkurzov, likvidácie, dražby, oznámenia o ukladaní listín do Zbierky listín alebo zmeny v obchodných spoločnostiach.
Slovník pojmov: Odpočítanie dane
Odpočítanie dane (alebo odpočet DPH) je právo platiteľa DPH znížiť si svoju daňovú povinnosť (DPH na výstupe) o daň (DPH na vstupe), ktorú zaplatil svojim dodávateľom v cene nakúpených tovarov a služieb.
Slovník pojmov: Lehota na podanie daňového priznania
Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov je základný termín 31. marec kalendárneho roka nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia. Túto lehotu je možné oznámením odložiť o 3 alebo 6 mesiacov.
Slovník pojmov: Lehota na vrátenie DPH
Lehota na vrátenie DPH (nadmerného odpočtu) je 30 dní od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania (alebo 30 dní od podania, ak podáte neskôr). Ak daňový úrad začne kontrolu, táto lehota sa prerušuje a peniaze sa zadržia až do skončenia kontroly.
Slovník pojmov: Dôchodkový fond
Dôchodkový fond je súbor majetku, ktorý spravuje Dôchodková správcovská spoločnosť (DSS - II. pilier) alebo Doplnková dôchodková spoločnosť (DDS - III. pilier). V ňom sa zhodnocujú úspory sporiteľov investovaním do akcií, dlhopisov alebo iných aktív.
Slovník pojmov: DPH
DPH (Daň z pridanej hodnoty) je všeobecná nepriama daň zo spotreby, ktorá sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb. Jej princíp spočíva v zdanení pridanej hodnoty na každom stupni výroby a distribúcie, pričom konečnú daň znáša spotrebiteľ.