Daňový domicil | Účtovníctvo pre každého

Alternatívne označenie:

daňová rezidencia, daňová príslušnosť

Daňový domicil (alebo daňová rezidencia) určuje, v ktorej krajine má daňovník povinnosť zdaňovať svoje **celosvetové príjmy**. Daňový rezident SR platí na Slovensku dane zo všetkých príjmov, aj tých zo zahraničia.

Analógia:
Daňový domicil je ako vaše „domovské občianstvo“ pre platenie daní. Aj keď pracujete týždeň v Nemecku a mesiac v Rakúsku, stále patríte „domov“ (tam, kde máte rodinu a byt). Preto „doma“ musíte priznať a zdaniť všetko, čo ste zarobili kdekoľvek vo svete.

Detailné vysvetlenie: Čo je Daňový domicil?

Určenie daňovej rezidencie je kľúčové pre zamedzenie dvojitého zdanenia (alebo nezdanenia). Fyzická osoba je daňovým rezidentom SR, ak tu má: 1. **Trvalý pobyt.** 2. Alebo sa tu zdržiava aspoň **183 dní** v kalendárnom roku. 3. Alebo tu má **stredisko životných záujmov** (rodinu, byt). Ak splníte tieto podmienky, máte na Slovensku **neobmedzenú daňovú povinnosť** (zdaňujete tu príjmy z celého sveta). Ak ste nerezident, zdaňujete tu len príjmy zo zdrojov na území SR.

Prečo je to pre vás (ako podnikateľa/zamestnanca) dôležité?

Ak pracujete v zahraničí (napr. pendler v Rakúsku) alebo máte firmu v zahraničí, musíte vedieť, kde máte daňový domicil. Ak ste rezidentom SR, musíte slovenskému daňovému úradu priznať aj príjmy z Rakúska. Vďaka zmluvám o zamedzení dvojitého zdanenia daň zvyčajne neplatíte dvakrát (daň zaplatená v zahraničí sa započíta alebo sa príjem vyjme), ale **priznanie podať musíte**.

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je myslieť si: „Pracujem v Anglicku, tam platím dane, so Slovenskom nemám nič spoločné.“ Ak máte na Slovensku stále trvalý pobyt a rodinu, ste pravdepodobne stále daňovým rezidentom SR a máte povinnosť podať tu priznanie. Rizikom je „konflikt rezidencie“, kedy si na vás robia nárok dve krajiny naraz.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„Určenie daňového domicilu môže byť zložité, najmä ak žijete ‚jednou nohou tam, druhou tu‘. V Účtovníctvo pre každého analyzujeme vašu situáciu podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Pomôžeme vám získať **Potvrdenie o daňovej rezidencii** od daňového úradu a správne vyplniť daňové priznanie s príjmami zo zahraničia.“

Často kladené otázky (FAQ)

Čo je pravidlo 183 dní?

Ak sa fyzická osoba zdržiava na Slovensku viac ako 183 dní v kalendárnom roku (sčítavajú sa aj dni príchodu a odchodu), stáva sa automaticky daňovým rezidentom SR.

Čo je stredisko životných záujmov?

Je to miesto, ku ktorému má osoba užšie osobné a hospodárske vzťahy. Kde má rodinu, deti, kde býva, kde má majetok. Toto kritérium je často silnejšie ako trvalý pobyt.

Čo je zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia?

Je to medzinárodná dohoda medzi dvoma štátmi, ktorá určuje, ktorý štát má právo zdaniť konkrétny príjem, aby sa nestalo, že človek zaplatí daň dvakrát z toho istého zárobku.

Ako zmením daňový domicil?

Musíte reálne presunúť svoj život (bydlisko, rodinu, záujmy) do inej krajiny a zvyčajne sa tam stať rezidentom podľa ich zákonov. Na Slovensku to musíte oznámiť daňovému úradu.

Môžem byť rezidentom v dvoch krajinách?

Teoreticky áno (podľa zákonov oboch krajín), ale zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia nakoniec pomocou „rozhraničovacích kritérií“ určí len jednu krajinu, kde máte domicil.

Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Pokuta
Pokuta je peňažná sankcia (trest), ktorú udeľuje štátny orgán (napr. daňový úrad, inšpektorát práce) za porušenie zákona (správny delikt). Jej cieľom je potrestať a odradiť od ďalšieho porušovania.
Slovník pojmov: Potvrdenie o daňovej rezidencii
Potvrdenie o daňovej rezidencii (alebo Certifikát o daňovom domicile) je oficiálny dokument, ktorý vydáva daňový úrad (Finančná správa) a ktorým potvrdzuje, že daná osoba (firma alebo občan) je daňovým rezidentom Slovenskej republiky.
Slovník pojmov: Nepodmienený základný príjem [UBI]
Nepodmienený základný príjem (Universal Basic Income - UBI) je sociálno-ekonomický koncept, podľa ktorého by každý občan štátu pravidelne dostával od štátu určitú peňažnú sumu, bez akýchkoľvek podmienok (nezávisle od toho, či pracuje, je bohatý alebo chudobný).
Slovník pojmov: Nerezident
Nerezident (daňový nerezident) je fyzická alebo právnická osoba, ktorá nie je v danom štáte daňovo "doma". V tomto štáte zdaňuje iba príjmy, ktoré pochádzajú zo zdrojov na území tohto štátu (napr. zo zamestnania tu, z prenájmu nehnuteľnosti tu).
Slovník pojmov: Medzinárodné účtovné štandardy [IFRS, IAS]
Medzinárodné účtovné štandardy (najmä IFRS - International Financial Reporting Standards) sú globálne pravidlá a postupy pre zostavovanie a vykazovanie finančných výkazov. Ich cieľom je, aby boli závierky firiem z rôznych krajín porovnateľné.
Slovník pojmov: Medzinárodné zdanenie
Medzinárodné zdanenie je oblasť daňového práva, ktorá rieši situácie, kedy má daňovník príjmy z viacerých krajín alebo kedy transakcia prekračuje hranice. Hlavným cieľom je zamedzenie dvojitého zdanenia prostredníctvom medzinárodných zmlúv.
Slovník pojmov: Daňový rezident
Daňový rezident je fyzická alebo právnická osoba, ktorá má v danej krajine (napr. na Slovensku) tzv. neobmedzenú daňovú povinnosť. To znamená, že v tejto krajine musí zdaniť svoje celosvetové príjmy, nielen tie, ktoré zarobila na jej území.
Slovník pojmov: Daňová kontrola [DK]
Daňová kontrola je proces, pri ktorom správca dane (daňový úrad) overuje správnosť výpočtu a odvodu daní daňovníkom. Kontroluje účtovné doklady, evidenciu a súlad s daňovými zákonmi.