Daňová licencia (alebo minimálna daň) je zákonom stanovená minimálna suma dane, ktorú musí právnická osoba (s.r.o., a.s.) zaplatiť štátu za zdaňovacie obdobie, a to aj v prípade, že vykázala daňovú stratu alebo nulovú daňovú povinnosť.
Analógia:
Predstavte si to ako „vstupné do klubu podnikania“. Aj keď v klube nič nevypijete (nemáte zisk), musíte zaplatiť minimálne vstupné (daňovú licenciu) len za to, že tam môžete byť (že firma existuje).
Detailné vysvetlenie: Čo je Daňová licencia?
Daňové licencie boli na Slovensku zrušené v roku 2018, ale **od roku 2024 boli opätovne zavedené** pre právnické osoby (prvýkrát sa platia za rok 2024). Výška licencie závisí od ročného zdaniteľného obratu firmy: – Obrat do 50 000 €: **340 €** – Obrat 50 000 € až 250 000 €: **960 €** – Obrat 250 000 € až 500 000 €: **1 920 €** – Obrat nad 500 000 €: **3 840 €**. Zaplatenú licenciu si firma môže započítať v nasledujúcich 3 rokoch, ak dosiahne dostatočný zisk.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Týka sa to každej s.r.o., aj tej „spiacej“ alebo stratovej. Ak máte firmu, ktorá nevykazuje činnosť, ale je zapísaná v obchodnom registri, budete musieť zaplatiť minimálne 340 € ročne. Je to motivácia štátu „prečistiť“ obchodný register od neaktívnych firiem. Pre aktívne firmy v strate je to ďalší náklad na cash flow.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je ignorovanie tejto povinnosti pri „mŕtvych“ firmách. Ak licenciu nezaplatíte, daňový úrad ju bude vymáhať. Rizikom je držať neaktívne firmy „do zásoby“ – teraz to už niečo stojí.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Ak máte neaktívnu s.r.o., zvážte jej likvidáciu ešte predtým, než vám vznikne povinnosť platiť licenciu. V Účtovníctvo pre každého vám pomôžeme posúdiť, či sa vám oplatí firmu držať, a pripravíme daňové priznanie tak, aby ste si zaplatenú licenciu mohli v budúcich rokoch započítať (ak plánujete zisk).“
Často kladené otázky (FAQ)
Výnimku majú napríklad novozaložené firmy v prvom roku podnikania, neziskové organizácie, verejné obchodné spoločnosti alebo firmy v likvidácii a konkurze.
Nie. Daňová licencia (minimálna daň) sa vzťahuje len na právnické osoby (s.r.o., a.s.). Fyzické osoby ju neplatia.
Ak vám vyjde daň z príjmov 100 €, ale podľa obratu máte platiť licenciu 340 €, musíte zaplatiť vyššiu sumu, teda 340 € (licenciu).
Peniaze vám štát nevráti, ale môžete si ich „odpočítať“ od dane v budúcich 3 rokoch, ak bude vaša daňová povinnosť vyššia ako licencia.
V termíne na podanie daňového priznania (do 31. marca alebo v predĺženej lehote).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.