Daň z dividend (presnejšie zrážková daň z podielov na zisku) je daň, ktorú platí spoločník (majiteľ firmy) alebo akcionár z podielu na zisku, ktorý mu vyplatila spoločnosť.
Analógia:
Vaša firma je strom, o ktorý ste sa celý rok starali. Jablká, ktoré strom zarodil (zisk), už boli raz zdanené (daň z príjmov firmy). Keď si ale chcete jedno jablko odtrhnúť a zjesť ho doma (vyplatiť si dividendu na súkromný účet), štát si z neho ešte raz odhryzne malý kúsok. To je **daň z dividend**.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daň z dividend?
Dividenda je podiel na zisku po zdanení. Na Slovensku boli dividendy dlho oslobodené od dane (platili sa len zdravotné odvody), ale od roku 2017 sa zdaňujú. Aktuálna sadzba pre fyzické osoby (rezidentov SR) je **10 %** (pre zisky vytvorené za rok 2024 a neskôr, dovtedy 7 %). Daň sa vyberá **zrážkou** – to znamená, že firma vypočíta daň, strhne ju z dividendy a odvedie štátu. Spoločník dostane na účet už čistú sumu („netto“) a túto dividendu už nemusí uvádzať v daňovom priznaní.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to posledná „prekážka“ k tomu, aby ste si mohli legálne užiť zarobené peniaze z firmy. Musíte vedieť, že peniaze na firemnom účte nie sú vaše súkromné. Cesta k nim vedie cez zdanenie zisku firmy (15 % alebo 21 %) a následne zdanenie dividendy (10 %). Efektívne zdanenie vášho zisku je teda súčtom týchto dvoch daní.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je vyplatiť si zisk bez zrazenia dane (alebo bez zaplatenia zdravotných odvodov pri starých ziskoch spred roku 2017). Rizikom je aj vyplácanie dividendy v hotovosti nad limit 5000 €, čo zákon o obmedzení platieb v hotovosti zakazuje. Ďalším rizikom je vyplatenie zisku, na ktorý firma nemá nárok (napr. ak je v strate alebo nemá vlastné imanie).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Legislatíva okolo dividend sa často menila (raz daň, raz zdravotné odvody, rôzne sadzby 7 %, 10 %, 15 %, 35 %). V Účtovníctvo pre každého vždy presne určíme, z ktorého roku zisk pochádza a aký režim sa naň vzťahuje. Pripravíme vám oznámenie o zrážkovej dani pre daňový úrad a zabezpečíme, aby bola výplata vašej odmeny v súlade so zákonom.“
Často kladené otázky (FAQ)
Pre zisky vytvorené v roku 2024 a neskôr sa uplatňuje sadzba **7 %** (resp. od r. 2025 sa mení na **10 %** podľa konsolidačného balíčka – *pozn. sadzba 10% platí pre zisky za r. 2025, pre r. 2024 platí 7%*).
Z dividend zo ziskov za roky 2017 a novšie sa zdravotné odvody **neplatia**. (Platia sa len zo starých ziskov za roky 2011-2016).
Musíte ju priznať v daňovom priznaní na Slovensku. Ak bola zdanená v zahraničí, môžete si zaplatenú daň započítať (podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia).
Je to sankčná sadzba dane z dividend, ak vám plynú z tzv. nezmluvných štátov (daňových rajov), s ktorými Slovensko nemá dohodu.
Až po skončení účtovného obdobia a schválení účtovnej závierky valným zhromaždením.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.