Týka sa vás zdanenie kryptomien, ak investujete do Bitcoinu, Etherea alebo iných altcoinov? Prípadne nimi dokonca platíte? Potom by ste mali vedieť, že digitálne meny na Slovensku podliehajú prísnym pravidlám.
Hoci sa v digitálnom svete pohybujete anonymne, daňová povinnosť je reálna. A netýka sa len tých, ktorí si previedli peniaze na bankový účet. Pripravili sme pre vás prehľad faktov, aby ste na jar neostali nemilo prekvapení.
Zdanenie kryptomien: Kedy vzniká povinnosť platiť daň?
Mnoho investorov sa mylne domnieva, že kým majú prostriedky na burze, daňová povinnosť im nevzniká. Slovenská legislatíva však hovorí jasne. Zdaniteľný príjem vzniká vždy, keď kryptomenu:
- Predáte za eurá alebo inú fiat menu.
- Vymeníte za inú kryptomenu (napríklad výmena Bitcoinu za Ethereum sa považuje za predaj a následný nákup).
- Použijete na nákup tovaru alebo služby (platba kryptomenou za tovar predstavuje realizáciu zisku alebo straty).
Dôležité pravidlo: Samotné držanie kryptomien (tzv. HODL) bez akejkoľvek transakcie sa nezdaňuje. Zdanenie kryptomien riešite až pri realizácii zisku.
Fyzické osoby: Pozor na daňovo-odvodové zaťaženie
Ak obchodujete ako súkromná osoba (nepodnikateľ), zisk z kryptomien sa podľa zákona považuje za ostatný príjem (§ 8 zákona o dani z príjmov).
Čo to znamená pre vaše financie? Povinnosti nekončia len pri dani z príjmu:
- Daň z príjmu: Uplatňuje sa sadzba 19 % (alebo 25 %, ak základ dane presiahne zákonom stanovenú hranicu).
- Zdravotné odvody: Toto je aspekt, na ktorý sa najčastejšie zabúda. Z tohto príjmu musíte vo väčšine prípadov zaplatiť aj zdravotné poistenie vo výške 14 % (resp. 15 % pre osoby so zdravotným postihnutím).
Celkové zaťaženie vášho zisku sa tak môže vyšplhať na viac ako 30 – 35 %.
Kryptomeny vo firme (s.r.o.)
Pre právnické osoby platia odlišné pravidlá. Kryptomeny sú majetkom spoločnosti a sú pevnou súčasťou účtovníctva. Zisk z predaja vstupuje do štandardného základu dane z príjmov právnických osôb.
Kľúčová je tu presná evidencia nákupných a predajných cien a prepočet kurzov ku dňu transakcie.
Najčastejšia chyba? Nedostatočná evidencia
Najväčším problémom pri podávaní daňového priznania nie je ani tak samotný výpočet dane, ako skôr chýbajúce podklady. Investori často realizujú desiatky transakcií na rôznych burzách a peňaženkách, no na dane myslia až v marci. Spätne dohľadať kurzy a párovať nákupy s predajmi je bez priebežnej prípravy mimoriadne náročné.
Tip od UctovnictvoPreKazdeho.sk
Nečakajte na koniec roka. Ak obchodujete s kryptomenami, udržiavajte si poriadok v dátach priebežne. Pravidelne si sťahujte exporty transakcií (CSV reporty) z búrz a peňaženiek.
Kryptomeny sú špecifická oblasť a daňové zákony sa môžu meniť. Mať pripravené podklady a poradiť sa s účtovníkom včas vám ušetrí nielen peniaze na prípadných sankciách, ale aj množstvo času pri spracovaní priznania.
Máte nejasnosti v transakciách alebo potrebujete pomôcť s daňovým priznaním za kryptomeny?
Obráťte sa na nás. Zabezpečíme, aby boli vaše dane v poriadku a v súlade s aktuálne platnou legislatívou.
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
