Proforma faktúra (Čo to je?) | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Proforma faktúra (často označovaná aj ako zálohová faktúra alebo predfaktúra) je dokument, ktorý slúži ako výzva na úhradu platby, zvyčajne ešte pred dodaním tovaru alebo poskytnutím služby. Hoci svojím vzhľadom a údajmi často pripomína bežnú („ostrú“) faktúru, z právneho a účtovného hľadiska má úplne iný status.

Analógia: Predstavte si proforma faktúru ako „nezáväznú cenovú ponuku s platobnými údajmi“. Hovoríte ňou svojmu zákazníkovi: „Toto je tovar/služba, ktorý si si objednal. Stojí toľko a toľko. Ak máš záujem, pošli mi, prosím, peniaze na tento účet. Až keď zaplatíš, tovar ti dodám a pošlem ti riadnu, ‚ostrú‘ faktúru, ktorá bude slúžiť ako daňový doklad.“

Hlavný znak: Proforma faktúra NIE JE účtovný ani daňový doklad!

Toto je absolútne kľúčová informácia, ktorú musíte poznať:

Neúčtuje sa: Keďže ide len o výzvu na úhradu, proforma faktúra (ani jej prijatie či vystavenie) sa neúčtuje. Nevzniká z nej pohľadávka ani záväzok. Je to „mimo-účtovný“ dokument.
Nevstupuje do DPH: Keďže nie je daňovým dokladom, neuvádza sa v daňovom priznaní k DPH ani v kontrolnom výkaze.
Nemá zákonom stanovené náležitosti: Na rozdiel od ostrej faktúry nemusí obsahovať všetky povinné náležitosti daňového dokladu, aj keď je to dobrým zvykom.

Na čo teda proforma faktúra slúži?

Vyžiadanie platby vopred: Jej hlavným účelom je ochrániť dodávateľa pred rizikom, že zákazník za dodaný tovar alebo službu nezaplatí. Je to kľúčový nástroj pre riadenie cash flow.
Poskytnutie platobných údajov: Zákazník z nej získa všetky potrebné informácie na vykonanie platby (číslo účtu, sumu, variabilný symbol).
Medzinárodný obchod: V zahraničnom obchode sa často používa ako dokument pre colné účely na deklarovanie hodnoty tovaru ešte pred jeho odoslaním.

Aký je správny postup? (Proforma → Platba → Ostrá faktúra)

Vystavíte a pošlete odberateľovi proforma faktúru.
Odberateľ na jej základe vykoná platbu.
Po prijatí platby (alebo po dodaní tovaru, podľa toho, čo nastane skôr) ste povinní vystaviť a poslať odberateľovi riadny daňový doklad – buď „faktúru k prijatej platbe“ alebo finálnu „ostrú“ faktúru.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Používanie proforma faktúr je skvelý spôsob, ako si chrániť svoje cash flow a predchádzať neuhradeným pohľadávkam. Je však absolútne kľúčové nezabudnúť po prijatí platby vystaviť riadny daňový doklad v zákonom stanovenej lehote (zvyčajne do 15 dní). V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov strážime tento proces. Upozorňujeme ich na prijaté zálohové platby a zabezpečujeme, aby bola ku každej z nich včas a správne vystavená a zaúčtovaná ‚ostrá‘ faktúra, najmä z dôvodu správneho vykázania DPH.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť s nastavením správneho fakturačného procesu, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.