Príjem z prenájmu | Účtovníctvo pre každého

Kategórie: Dane| Právo a Zákony| Živnostník

Alternatívne označenie:

príjem z nájmu, prenájom bytu, príjem § 6 ods. 3

Príjem z prenájmu je príjem fyzickej osoby (nepodnikateľa) z prenájmu nehnuteľnosti (bytu, domu, pozemku), ktorý nie je vykonávaný na základe živnosti. Zdaňuje sa ako príjem podľa § 6 ods. 3 Zákona o dani z príjmov.

Analógia:
Je to „pasívny príjem“ z vášho bytu. Byt vlastníte, prenajmete ho a peniaze vám chodia na účet. Nerobíte to ako biznis (nemáte živnosť), len využívate svoj majetok. Preto má tento príjem špeciálne daňové pravidlá.

Detailné vysvetlenie: Zdanenie a odvody

Tento príjem (§ 6 ods. 3) má svoje špecifiká: 1. **Oslobodenie:** Príjem je **oslobodený od dane do výšky 500 €** ročne. Ak zarobíte 5000 €, zdaňujete len 4500 €. 2. **Výdavky:** **Nemôžete** si uplatniť paušálne výdavky (60 %). Musíte uplatniť **reálne preukázateľné výdavky** (napr. odpisy bytu, energie, daň z nehnuteľnosti, úroky z hypotéky). 3. **Odvody:** Z tohto príjmu sa **neplatia sociálne odvody**. **Zdravotné odvody** sa však platia (vypočítajú sa z čiastkového základu dane v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia).

Prečo je to pre vás (ako občana) dôležité?

Je to spôsob, ako si legálne privyrobiť. Musíte sa však **registrovať na daňovom úrade** (kvôli DIČ) a musíte podávať **daňové priznanie Typ B** (nemôžete žiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie).

Najčastejšia chyba / Riziko:

Chybou je myslieť si, že „príjem do 500 € neriešim“. Oslobodenie sa vzťahuje na príjem, nie na zisk. Ďalšou chybou je uplatniť si paušálne výdavky (je to zakázané).

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:

„V Účtovníctvo pre každého vám pripravíme Daňové priznanie Typ B. Správne zaevidujeme príjmy z prenájmu (§ 6 ods. 3), uplatníme oslobodenie 500 €, vypočítame reálne výdavky (vrátane odpisov) a podklady pre RZZP.“

Často kladené otázky (FAQ)

**Musím mať živnosť na prenájom bytu?**

Nie. Pokiaľ neposkytujete aj iné služby (napr. raňajky, upratovanie – to už je ubytovacia služba), stačí registrácia na DÚ podľa § 6 ods. 3.

**Aké odvody platím z prenájmu?**

Sociálne nie. Zdravotné áno (14 % zo základu dane, vypočítané v RZZP).

**Ako uplatním výdavky?**

Len reálne (odpisy, fond opráv, energie, daň z nehnuteľnosti). Ak uplatňujete oslobodenie 500 €, musíte výdavky krátiť rovnakým pomerom.

**Čo ak prenajíma s.r.o.?**

Potom je to bežný príjem právnickej osoby (výnos). Nemá nárok na oslobodenie 500 € a zdaňuje sa korporátnou daňou.

**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**

Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.

Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.

Súvisiace články:

Slovník pojmov: Zdravotná poisťovňa [ZP]
Zdravotná poisťovňa (ZP) je inštitúcia (na Slovensku sú tri: VšZP, Dôvera, Union), ktorá vykonáva verejné zdravotné poistenie. Jej úlohou je vyberať odvody (poistné) a platiť za svojich poistencov zdravotnú starostlivosť (lekárom, nemocniciam).
Slovník pojmov: Zmluva o nájme
Zmluva o nájme (alebo Nájomná zmluva) je zmluva, ktorou prenajímateľ (vlastník) prenecháva nájomcovi vec (napr. byt, auto, kanceláriu) na dočasné užívanie za odplatu (nájomné).
Slovník pojmov: Zamestnávateľ
Zamestnávateľ je fyzická osoba (SZČO) alebo právnická osoba (s.r.o.), ktorá zamestnáva aspoň jednu fyzickú osobu v pracovnoprávnom vzťahu (na pracovnú zmluvu alebo dohodu).
Slovník pojmov: Zdaniteľné plnenie
Zdaniteľné plnenie (alebo zdaniteľný obchod) je pojem zo Zákona o DPH. Je to dodanie tovaru alebo dodanie služby, ktoré je predmetom DPH a nie je oslobodené od dane. Je to transakcia, z ktorej sa musí reálne vypočítať a odviesť DPH.
Slovník pojmov: Zdaniteľný príjem
Zdaniteľný príjem je akýkoľvek príjem (peňažný alebo nepeňažný), ktorý je predmetom dane z príjmov a nie je od tejto dane oslobodený. Je to príjem, z ktorého sa reálne vypočítava a platí daň.
Slovník pojmov: Reprodukčná obstarávacia cena [ROC]
Reprodukčná obstarávacia cena (ROC) je cena, za ktorú by sa rovnaký majetok obstaral v čase, ku ktorému sa oceňuje (t.j. dnes). Používa sa vtedy, ak sa nedá zistiť pôvodná obstarávacia cena (napr. pri majetku nájdenom pri inventúre alebo získanom darom).
Slovník pojmov: Rezident
Rezident (alebo daňový rezident) je fyzická alebo právnická osoba, ktorá je v danom štáte daňovo "doma". Musí v tomto štáte zdaňovať svoje celosvetové príjmy (t.j. príjmy zo zdrojov v tomto štáte aj zo zahraničia).
Slovník pojmov: Príjem
Príjem je reálny prítok peňažných prostriedkov (v hotovosti alebo na bankový účet) do firmy alebo k fyzickej osobe. Je to kľúčový pojem v jednoduchom účtovníctve a pri riadení cash flow, ktorý sa líši od "výnosu".
Slovník pojmov: Prenájom
Prenájom je právny vzťah (založený nájomnou zmluvou), pri ktorom prenajímateľ (vlastník) prenecháva nájomcovi (užívateľovi) vec na dočasné užívanie za odplatu (nájomné).
Slovník pojmov: Investičná nehnuteľnosť
Investičná nehnuteľnosť je nehnuteľnosť (pozemok alebo budova), ktorú firma drží s cieľom dosahovať príjem z prenájmu alebo z jej cenového rastu (zhodnotenia), a nie aby ju používala na vlastnú výrobu, administratívu alebo predaj.