Prenesená daňová povinnosť (Reverse Charge) je mechanizmus DPH, pri ktorom povinnosť priznať a zaplatiť daň neprechádza na dodávateľa (ktorý fakturuje), ale na **odberateľa** (ktorý prijíma plnenie). Odberateľ si daň sám vypočíta, prizná a zároveň (ak má nárok) aj odpočíta.
Analógia:
Je to „daňové zrkadlo“ alebo **samozdanenie**. Namiesto toho, aby vám dodávateľ poslal faktúru + DPH (a on DPH odviedol), pošle vám faktúru bez DPH. Vy (ako odberateľ) sa musíte „pozrieť do zrkadla“ a urobiť dva kroky naraz: 1. Priznať daň štátu (akože ste ju dlžní). 2. Odpočítať si tú istú daň (akože ste ju zaplatili). Výsledok je pre vás nula, ale štát má istotu, že daň bola priznaná.
Detailné vysvetlenie: Kedy sa používa?
Je to hlavný nástroj na zabránenie podvodom (karuselom) a na zjednodušenie obchodu v EÚ. Používa sa pri: 1. **Službách do/z EÚ:** (B2B) – Ak slovenský platiteľ prijme službu z EÚ (napr. reklama Google, Facebook). 2. **Nadobudnutí tovaru z EÚ:** (B2B) – Nákup tovaru z Nemecka. 3. **Tuzemské prenesenie (§ 69):** – Pri rizikových komoditách, aj keď sú dodané v SR. – **Stavebné práce:** Najčastejší prípad v SR. Ak platiteľ DPH fakturuje stavebné práce inému platiteľovi DPH, musí to byť **bez DPH** a odberateľ robí samozdanenie. – **Kovy, šrot, nehnuteľnosti** (za istých podmienok).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to **kriticky dôležité** pre DPH. Ak ste stavebná firma (platiteľ) a fakturujete inej firme (platiteľ), **nesmiete** vystaviť faktúru s DPH. Musíte uviesť „Prenesenie daňovej povinnosti“. Ak to urobíte zle, DÚ vám DPH domeria a odberateľovi ju neuzná.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je **neidentifikovať** stavebné práce a fakturovať ich s DPH. Rizikom je, ak ste odberateľ (napr. staviate kanceláriu) a neviete, že máte urobiť samozdanenie – hrozí vám domeranie DPH a pokuta.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám s týmto pomôžeme. Ak ste stavebná firma, postrážime vaše faktúry, aby mali správny DPH režim (§ 69). Ak prijímate služby z EÚ (napr. Facebook), automaticky ich samozdaníme v DPH priznaní. Je to zložitá agenda, ktorú ovládame.“
Často kladené otázky (FAQ)
Je to anglický názov pre prenesenie daňovej povinnosti.
Je to hovorový názov pre ten istý proces (vykonanie „reverse charge“).
Áno, ak prijme službu z EÚ (napr. reklamu). Musí sa registrovať podľa § 7a, podať priznanie a DPH zaplatiť (ale nemôže si ju odpočítať).
DPH sa nevyčísli a na faktúru sa uvedie slovná formulka „Prenesenie daňovej povinnosti“ (alebo „Reverse charge“).
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.