Oslobodenie od DPH je zákonná výnimka, pri ktorej sa na tovar alebo službu neuplatňuje daň z pridanej hodnoty (DPH). Existujú dva typy: oslobodenie s nárokom na odpočet (0 %) a bez nároku na odpočet.
Analógia:
Je to ako keď niektoré autá nemusia platiť mýto. Buď sú to „VIP autá“ (export), ktoré mýto neplatia, ale palivo si môžu dať do nákladov (nárok na odpočet). Alebo sú to „sociálne prípady“ (napr. lekár), ktoré mýto neplatia, ale ani palivo si nemôžu dať do nákladov (bez nároku na odpočet).
Detailné vysvetlenie: Dva typy oslobodenia
1. **Oslobodenie s nárokom na odpočet:** (Je to výhodné). – Sú to zdaniteľné obchody, ale so sadzbou 0 %. – Patrí sem **export** tovaru do EÚ (intrakomunitárne dodanie) a do tretích krajín. – Hoci predávate bez DPH, máte plný nárok na odpočet DPH zo vstupov (nákupov). 2. **Oslobodenie bez nároku na odpočet:** (Je to nevýhodné). – Sú to činnosti „vylúčené“ z DPH. – Patrí sem: poštové služby, zdravotná starostlivosť, vzdelávanie, **finančné služby** (úroky), **poisťovacie služby**, **prenájom nehnuteľností** (s výnimkami). – Keďže predávate bez DPH, **nemáte nárok** na odpočet DPH zo vstupov, ktoré ste na túto činnosť použili. (Musíte krátiť DPH koeficientom).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Je to kľúčové pre DPH. Ak ste exportér, ste „v pohode“ (máte nárok na odpočet). Ak ste poisťovací agent alebo prenajímate byty občanom, ste v nevýhode – celá DPH z vašich nákupov (napr. za nájom kancelárie) je pre vás finálny náklad.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „oslobodené = super“. Nie je. Oslobodenie *bez* nároku na odpočet (napr. finančné služby) je pre firmu zlé, lebo si nemôže odpočítať DPH z nákladov.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vám presne určíme, ktorý váš výstup je oslobodený. Ak máte aj zdaniteľné, aj oslobodené činnosti, musíme vám počítať **koeficient DPH** a krátiť odpočet. Je to zložitá operácia, ktorú vám profesionálne zastrešíme.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, s nárokom na odpočet dane (čo je to isté ako 0 % sadzba).
Prenájom nehnuteľnosti na bývanie (občanovi) je vždy oslobodený (bez nároku na odpočet). Prenájom kancelárie inej firme (platiteľovi) si môžete dobrovoľne zdaniť.
Áno, je oslobodená bez nároku na odpočet DPH. Preto si lekár nemôže odpočítať DPH z nákupu prístrojov.
Áno, ak ide o vzdelávanie podľa zákona (napr. autoškola, jazyková škola s akreditáciou…). Bežné komerčné školenie (napr. „ako byť úspešný“) je s DPH.
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.