Obchodný majetok je súhrn všetkého majetku (vecí, pohľadávok a iných práv a hodnôt), ktorý patrí podnikateľovi – fyzickej osobe (SZČO) a slúži alebo je určený na výkon jeho podnikateľskej činnosti. Tento pojem je kľúčový najmä pre živnostníkov, ktorí potrebujú jasne oddeliť svoj osobný majetok od majetku používaného na podnikanie.
Pre právnické osoby (napr. s.r.o.) platí, že všetok majetok, ktorý vlastnia, je automaticky ich obchodným majetkom.
Analógia: Predstavte si, že ste fotograf na živnosť. Váš súkromný rodinný fotoaparát je osobný majetok. V momente, keď sa rozhodnete, že ho budete používať výlučne na fotenie zákaziek a zaevidujete si ho vo svojej daňovej evidencii, stáva sa z neho obchodný majetok. Od tejto chvíle si môžete náklady naň (napr. odpisy, opravy) uplatňovať ako daňový výdavok.
Prečo je dôležité mať majetok v obchodnom majetku?
Hlavným dôvodom je možnosť uplatňovania daňových výdavkov spojených s týmto majetkom. Ak je majetok zaradený v obchodnom majetku, môžete si do nákladov zahrnúť:
- Daňové odpisy pri dlhodobom majetku (napr. auto, počítač, nehnuteľnosť).
- Náklady na jeho opravu a údržbu.
- Poistenie majetku.
- Technické zhodnotenie (modernizáciu).
- V prípade platiteľov DPH je zaradenie do obchodného majetku podmienkou pre odpočet DPH pri jeho nákupe.
Ako sa majetok zaraďuje (a vyraďuje) z obchodného majetku?
- Zaradenie: U živnostníka ide o formálny akt. Zvyčajne sa vyhotoví protokol o zaradení majetku do používania, v ktorom sa majetok ocení (zvyčajne obstarávacou alebo reprodukčnou cenou) a začne sa o ňom účtovať alebo viesť v daňovej evidencii.
- Vyradenie: Majetok sa z obchodného majetku vyraďuje pri jeho predaji, likvidácii, darovaní alebo preradení do osobného užívania. Každý z týchto spôsobov má svoje špecifické daňové dopady, najmä z pohľadu DPH a dane z príjmov. Napríklad pri predaji nehnuteľnosti, ktorá bola v obchodnom majetku, platia iné pravidlá pre oslobodenie od dane.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Rozhodnutie, či zaradiť majetok (najmä auto alebo nehnuteľnosť) do obchodného majetku, je dôležitým strategickým krokom pre každého živnostníka. Má to svoje nesporné výhody (daňové odpisy a náklady), ale aj nevýhody (napr. zdanenie pri predaji). V www.uctovnictvoprekazdeho.sk našim klientom-živnostníkom pomáhame prepočítať obe varianty a vybrať si tú, ktorá je pre nich v danej situácii daňovo najvýhodnejšia. Nejde len o účtovanie, ide o správne daňové plánovanie.“
Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete poradiť so zaradením alebo vyradením majetku z podnikania, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať