Krátenie DPH (alebo krátenie odpočtu) je proces, pri ktorom si platiteľ DPH nemôže odpočítať 100 % dane na vstupe, ale musí si svoj nárok znížiť. Najčastejšie sa to deje pomerným odpočtom (pri súkromnom použití) alebo koeficientom (pri oslobodených činnostiach).
Analógia:
Kúpite si firemné auto. DPH na faktúre je 4000 €. Ak auto používate len na prácu, odpočítate si celých 4000 €. Ak ho používate 50 % na prácu a 50 % súkromne, štát povie: „Férové bude, ak si odpočítaš len 50 % DPH (2000 €).“ Svoj nárok musíte **krátiť**.
Detailné vysvetlenie: Dva typy krátenia
1. **Pomerný odpočet (podľa § 49 ods. 5):** – Týka sa majetku (napr. auto, mobil), ktorý sa používa **aj na podnikanie, aj na súkromné účely**. – Musíte určiť pomer (napr. 80 % firemné, 20 % súkromné) a odpočítate si DPH len v tomto pomere. 2. **Krátenie koeficientom (podľa § 50):** – Týka sa firiem, ktoré majú **zdaniteľné aj oslobodené činnosti** (napr. predaj tovaru a zároveň finančné poradenstvo bez DPH). – Náklady, ktoré slúžia obom (réžia), sa krátia koeficientom (viď heslo DPH Koeficient).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Pretože ak si uplatníte 100 % odpočet tam, kde ste nemali (napr. z auta, ktorým vozíte deti do školy), pri daňovej kontrole vám rozdiel domerajú a dajú pokutu. Správne nastavenie krátenia DPH je kľúčové pre daňovú bezpečnosť.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je **nevedomosť**. Mnohí podnikatelia nevedia, že ak auto používajú aj súkromne, musia krátiť DPH. Rizikom je zlé stanovenie pomeru (80/20) – musíte ho vedieť obhájiť (napr. knihou jázd, ak ju máte).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Kupujete auto do firmy? V Účtovníctvo pre každého sa vás hneď spýtame: ‚Bude aj na súkromné účely?‘ Ak áno, nastavíme vám **pomerný odpočet DPH** (napr. 80%). Je to bezpečnejšie a daňovo čistejšie riešenie, ako sa neskôr hádať s kontrolou.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno. Ak si krátite DPH z auta (napr. 80 %), musíte rovnakým pomerom krátiť aj DPH zo všetkých súvisiacich nákladov (PHM, servis, umyváreň).
To je pre **daň z príjmov** (náklady). Pri DPH musíte mať pomer stanovený preukázateľne. Často sa však akceptuje, že ak si uplatňujete 80% náklad na PHM, uplatníte si aj 80% DPH.
Ak ste si pri kúpe auta odpočítali 100 % DPH a na 3. rok ho začnete používať aj súkromne, musíte časť DPH štátu vrátiť (upraviť odpočet).
Áno, ale ak ho používate aj súkromne, musíte odpočet krátiť (napr. 50/50).
« Späť do slovníka**Hľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?**
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácie a chránia vás pred pokutami.