DPH koeficient je prepočítací koeficient, ktorým si platiteľ DPH musí krátiť (znižovať) nárok na odpočet DPH na vstupe, ak svoje nákupy používa súčasne na podnikanie s nárokom na odpočet a na činnosti oslobodené od dane bez nároku na odpočet.
Analógia:
Predstavte si, že máte budovu. Na prízemí máte obchod s potravinami (zdaniteľná činnosť – DPH si môžete odpočítať). Na poschodí prenajímate byty občanom bez DPH (oslobodená činnosť – DPH si nemôžete odpočítať). Príde vám faktúra za elektrinu pre celú budovu. Koľko DPH si môžete odpočítať? Celú nie. Žiadnu? To by bolo nefér. Použijete **koeficient** (napr. 0,6), ktorý hovorí, že 60 % budovy slúži na obchod, takže si odpočítate 60 % DPH.
Detailné vysvetlenie: Ako sa počíta koeficient?
Koeficient sa vypočíta ako zlomok: **Výnosy (tržby) s nárokom na odpočet / Celkové výnosy (všetky tržby)**. Výsledok sa zaokrúhľuje na 2 desatinné miesta nahor. Používa sa na krátenie DPH z nákupov (réžie), ktoré sa nedajú presne priradiť len k jednej činnosti (napr. nájom kancelárie, energie, účtovník). Ak robíte len poisťovaciu činnosť (oslobodená), koeficient je 0. Ak robíte len predaj tovaru, koeficient je 1 (nevrátite nič).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Týka sa vás to, ak „miešate“ činnosti. Napríklad ak popri bežnom biznise prenajímate nehnuteľnosti neplatiteľom (oslobodené od DPH), alebo poskytujete finančné či poisťovacie služby. Musíte vedieť, že si nemôžete odpočítať DPH v plnej výške zo všetkých vstupov. Na konci roka sa robí prepočet ročného koeficientu a vyrovnanie rozdielov.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je **uplatnenie plného odpočtu** pri kombinovaných činnostiach. Daňový úrad to domeria. Ďalšou chybou je nesprávny výpočet koeficientu (zahrnutie transakcií, ktoré tam nepatria, napr. predaj dlhodobého majetku). Rizikom je, že koeficient sa rokmi mení – ak klesne, musíte vracať časť DPH aj z majetku, ktorý ste kúpili v minulosti (úprava odpočítanej dane).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Koeficient je vyššia matematika DPH. V Účtovníctvo pre každého pre vás sledujeme, či vykonávate aj oslobodené činnosti. Ak áno, nastavíme v účtovnom softvéri predbežný koeficient pre mesačné priznania a na konci roka urobíme finálny prepočet a vysporiadanie, aby ste mali DPH v poriadku.“
Často kladené otázky (FAQ)
Najčastejšie: poštové služby, zdravotná starostlivosť, sociálna pomoc, vzdelávanie, služby súvisiace so športom, kultúrne služby, finančné služby, poisťovacie služby, dodanie a nájom nehnuteľnosti (za určitých podmienok).
Použije sa ročný koeficient z predchádzajúceho roka. Ak ste nový, určíte ho kvalifikovaným odhadom so správcom dane.
V poslednom zdaňovacom období roka (december) sa vypočíta skutočný koeficient z dát za celý rok. Prepočíta sa ním nárok na odpočet za celý rok a rozdiel oproti predbežnému koeficientu sa doplatí alebo vráti.
**Koeficient** sa týka oslobodených činností (podnikanie). **Pomerný odpočet** (napr. 80%) sa týka súkromného použitia majetku (nepodnikanie).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.