Dodatočný súhrnný výkaz je opravný výkaz k DPH, ktorý sa podáva vtedy, ak platiteľ DPH zistí chybu v už podanom riadnom súhrnnom výkaze (napr. pri dodaní tovaru alebo služby do iného členského štátu EÚ).
Analógia:
Súhrnný výkaz je ako „bonzovací lístok“ pre EÚ, kde píšete, komu v zahraničí ste predali tovar bez DPH. Ak ste tam napísali zlé IČ DPH vášho nemeckého partnera, EÚ systém to nespáruje. Musíte poslať **dodatočný súhrnný výkaz**, kde poviete: „Pardon, ten Nemec má iné číslo, opravujem to.“
Detailné vysvetlenie: Ako sa opravuje SV?
Na rozdiel od kontrolného výkazu, v dodatočnom súhrnnom výkaze sa neuvádzajú len rozdiely, ale uvádza sa v ňom **len tá položka (riadok), ktorá sa opravuje**. Pôvodný chybný záznam sa „vynuluje“ (uvedie sa s nulovou hodnotou alebo sa stornuje) a uvedie sa správny záznam. Ak ste na nejakú faktúru zabudli, v dodatočnom SV uvediete len túto jednu novú faktúru.
Prečo je to pre vás (ako exportéra) dôležité?
Súhrnný výkaz je nástrojom kontroly DPH v rámci EÚ (systém VIES). Ak v ňom máte chybu (zlé IČ DPH odberateľa), váš odberateľ v Nemecku môže mať problém s tamojším daňovým úradom a vy budete mať problém pri kontrole preukázať, že ste tovar naozaj dodali do iného štátu EÚ (čo je podmienka pre oslobodenie od DPH). Správny súhrnný výkaz chráni vaše oslobodenie od dane.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je nesprávne IČ DPH zahraničného partnera. Vždy si ho overte v systéme VIES ešte pred fakturáciou! Rizikom je, že ak chybu neopravíte, daňový úrad vám môže **neuznať oslobodenie od DPH** pri vývoze a domerať vám slovenskú 20% (resp. 23%) DPH, ktorú budete musieť zaplatiť zo svojho.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Obchodujete s EÚ? V Účtovníctvo pre každého automaticky overujeme platnosť IČ DPH vašich partnerov. Ak sa stane chyba a treba podať dodatočný súhrnný výkaz, urobíme to za vás. Vieme presne, ako technicky vyplniť opravu, aby to systém Finančnej správy správne spároval.“
Často kladené otázky (FAQ)
Do 25. dňa po skončení mesiaca (alebo štvrťroka), v ktorom ste dodali tovar alebo službu do iného členského štátu EÚ osobe registrovanej pre daň.
Zvyčajne nie, ak ho podáte sami a nekrátili ste tým daň. Súhrnný výkaz je len informatívny výkaz, neplatí sa z neho daň.
Informačný systém EÚ na výmenu údajov o DPH. Údaje zo súhrnných výkazov sa nahrávajú do VIES, kde si ich môžu skontrolovať daňové úrady iných krajín.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.