Deň vzniku daňovej povinnosti je zákonom presne definovaný okamih, ku ktorému vzniká štátu právny nárok na daň. Pri DPH je to zvyčajne deň dodania tovaru alebo služby, pri dani z nehnuteľností je to 1. január (ak nastala zmena v predchádzajúcom roku).
Analógia:
Je to „deň D“. Predstavte si, že máte narodeniny. V ten presný deň vám vzniká nárok na darčeky a gratulácie. **Deň vzniku daňovej povinnosti** sú narodeniny vašej dane. V tento deň „sa narodila“ a štát má na ňu nárok. Od tohto dňa bežia lehoty na jej zaplatenie.
Detailné vysvetlenie: Kedy vzniká povinnosť?
Líši sa pre každú daň: 1. **DPH (DUZP):** Deň dodania tovaru, poskytnutia služby alebo prijatia platby. 2. **Daň z motorových vozidiel:** Prvý deň mesiaca, v ktorom bolo auto použité na podnikanie. 3. **Daň z nehnuteľností:** 1. január zdaňovacieho obdobia (ak ste sa stali vlastníkom v minulom roku). 4. **Daň z príjmov:** Formálne vzniká uplynutím zdaňovacieho obdobia (31.12.), ale povinnosť platiť preddavky môže vznikať priebežne.
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Správne určenie tohto dňa je kľúčové pre to, **do ktorého obdobia** (mesiaca/roka) daň zaradíte a **kedy ju musíte zaplatiť**. Ak sa pomýlite v dni vzniku daňovej povinnosti (napr. pri DPH), podáte priznanie v zlom mesiaci, čo vedie k dodatočným priznaniam a pokutám.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je mýliť si vznik daňovej povinnosti (kedy dlh vznikol) so **splatnosťou dane** (do kedy treba zaplatiť). Daňová povinnosť pri DPH môže vzniknúť 1. februára (dodanie tovaru), ale splatná je až 25. marca. Rizikom je tiež **daň z nehnuteľností** – ak kúpite dom 2. januára, daňová povinnosť vám vzniká až 1. januára budúceho roka (tento rok platí ešte starý vlastník), čo ľudí často mätie.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Sledovanie dátumov je našou prácou. V Účtovníctvo pre každého máme nastavené procesy tak, aby sme pre každý účtovný prípad správne identifikovali deň vzniku daňovej povinnosti. Či už ide o auto, nehnuteľnosť alebo faktúru za tovar, zaradíme ju do správneho daňového priznania.“
Často kladené otázky (FAQ)
Dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia. Je to termín špecifický pre DPH, ktorý označuje deň vzniku daňovej povinnosti pri dodaní tovaru alebo služby.
Prvým dňom mesiaca, v ktorom bolo vozidlo použité na podnikanie (alebo o ňom bolo účtované, alebo bolo evidované na podnikanie v technickom preukaze).
Nie. Deň vzniku povinnosti je, keď sa „to stalo“. Deň splatnosti je „do kedy treba zaplatiť“. Medzi nimi je zvyčajne časový odstup (mesiac a viac) na spracovanie priznania.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.