Daňový zisk (Čo to je?) | Účtovníctvo pre každého

« Back to Glossary Index

Daňový zisk je zjednodušené označenie pre kladný základ dane. Je to presne tá suma, z ktorej sa vypočítava vaša daň z príjmov. Je to číslo, ktoré je pre Finančnú správu kľúčové, no často sa výrazne líši od účtovného zisku (výsledku hospodárenia), ktorý vidíte vo svojej výsledovke. Pochopenie tohto rozdielu je zásadné pre každého podnikateľa.

Analógia: Predstavte si, že účtovný zisk je váš „hrubý odhad“ toho, ako sa firme darilo, vypočítaný podľa účtovných pravidiel. Daňový zisk je však „oficiálny výsledok“ po úpravách podľa prísnych pravidiel Zákona o dani z príjmov, ktorý jediný zaujíma daňový úrad.

Ako sa vypočíta daňový zisk? (Od účtovného zisku k základu dane)

Daň z príjmov sa nikdy nepočíta priamo z účtovného zisku. Ten je len východiskovým bodom. Proces výpočtu vyzerá takto:

Účtovný výsledok hospodárenia (zisk alebo strata z účtovníctva) + Pripočítateľné položky (náklady, ktoré účtovníctvo uznáva, ale daňový zákon nie) – Odpočítateľné položky (položky, ktoré znižujú základ dane) = Základ dane (Daňový zisk alebo Daňová strata)

Príklady najčastejších úprav:

Pripočítateľné položky (zvyšujú základ dane):
- Náklady na reprezentáciu (obedy s partnermi, dary).
- Pokuty a penále od úradov.
- Rozdiel, o ktorý sú účtovné odpisy vyššie ako daňové odpisy.
- Tvorba niektorých typov rezerv a opravných položiek.
Odpočítateľné položky (znižujú základ dane):
- Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené.
- Rozdiel, o ktorý sú účtovné odpisy nižšie ako daňové odpisy.

Prečo je tento rozdiel pre podnikateľa dôležitý?

Práve v tomto rozdiele sa skrýva časté „nepríjemné prekvapenie“ na konci roka. Môžete mať podľa svojho účtovníctva nízky zisk, ale po pripočítaní všetkých daňovo neuznateľných nákladov bude váš daňový zisk (a teda aj daňová povinnosť) podstatne vyšší. Naopak, vysoký účtovný zisk nemusí automaticky znamenať vysokú daň, ak máte možnosť uplatniť si odpočítateľné položky. Pochopenie tohto rozdielu je kľúčom k správnemu daňovému plánovaniu.

Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Transformácia účtovného výsledku na daňový zisk (základ dane) je jednou z najzložitejších a najzodpovednejších úloh pri príprave daňového priznania. Práve tu sa ukazuje skutočná expertíza a pridaná hodnota účtovníka. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov starostlivo analyzujeme všetky pripočítateľné a odpočítateľné položky, aby sme zaistili, že výsledný základ dane je správny a zároveň legálne čo najnižší. Naším cieľom je, aby ste neplatili ani o cent viac, ako vyžaduje zákon.“

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so správnym zostavením daňového priznania, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.

Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.