Daňový odpočet (v bežnej reči najčastejšie **odpočet DPH**) je právo platiteľa dane znížiť svoju vlastnú daňovú povinnosť o daň, ktorú už zaplatil v cene nakúpených tovarov a služieb pre svoje podnikanie.
Analógia:
DPH je daň pre konečného spotrebiteľa. Vy ako firma ste len „sprostredkovateľ“. Keď kúpite tovar za 120 € (100 € tovar + 20 € DPH), tých 20 € ste zaplatili „navyše“. Štát vám povie: „Neboj sa, tých 20 € si môžeš odpočítať od DPH, ktorú vyberieš od svojich zákazníkov.“ To je **odpočet DPH**.
Detailné vysvetlenie: Čo je Odpočet DPH?
Nárok na odpočet DPH (vstupná daň) má len **registrovaný platiteľ DPH**. Podmienky sú: 1. Tovar/službu použije na svoje podnikanie (nie na súkromné účely). 2. Má riadny daňový doklad (faktúru) od dodávateľa, ktorý je tiež platiteľom DPH. 3. Daňová povinnosť už vznikla (tovar bol dodaný). Odpočítaná daň sa v daňovom priznaní odpočíta od dane, ktorú firma vybrala (výstupná daň). Ak je odpočet vyšší ako výstup, vzniká **nadmerný odpočet** (štát vracia peniaze).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Odpočet DPH robí vaše nákupy lacnejšími o 20 % (resp. 23 %). Ak kupujete auto za 30 000 € s DPH, ako platiteľ DPH si 5 000 € (DPH) odpočítate, takže vás auto reálne stojí len 25 000 €. Je to hlavný dôvod, prečo sa firmy dobrovoľne registrujú za platiteľov DPH.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najväčším rizikom sú fiktívne faktúry alebo nákupy, ktoré nesúvisia s podnikaním. Ak si odpočítate DPH z televízora, ktorý máte doma v obývačke, je to daňový podvod. Daňový úrad to prísne kontroluje. Chybou je tiež uplatniť si odpočet z dokladu, ktorý nespĺňa náležitosti (napr. bloček nad limit).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Odpočet DPH je právo, nie povinnosť. Ale prečo by ste štátu nechávali peniaze? V Účtovníctvo pre každého dôsledne kontrolujeme každý váš nákup. Ak spĺňa podmienky, DPH si uplatníme. Ak je nákup sporný (napr. súkromná spotreba), poradíme vám, aby ste si uplatnili len pomernú časť odpočtu (koeficientom), čím sa vyhnete problémom pri kontrole.“
Často kladené otázky (FAQ)
Áno, ak je to zjednodušená faktúra (do 1000 €) a obsahuje všetky náležitosti. Musí ísť o výdavok na podnikanie.
Áno, ak auto kupujete na firmu a budete ho používať na podnikanie. Ak ho budete používať aj súkromne, môžete si odpočítať len pomernú časť DPH (napr. 80 %).
Ak firma robí aj činnosti oslobodené od DPH (napr. poisťovníctvo, prenájom bez DPH), nemôže si odpočítať celú DPH z nákupov, ale musí ju krátiť koeficientom.
Štandardne do 30 dní po uplynutí lehoty na podanie priznania za *nasledujúce* zdaňovacie obdobie. (Reálne teda čakáte cca 2-3 mesiace).
Ak vedome nakupujete od podvodníka (alebo ste to mohli vedieť), štát vám môže odpočet zamietnuť (inštitút ručenia za daň).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.