Daňová strata vzniká, keď sú daňovo uznané výdavky firmy vyššie ako jej zdaniteľné príjmy. Je to záporný základ dane, ktorý si daňovník môže za určitých podmienok odpočítať od základu dane v nasledujúcich rokoch (umorovanie straty).
Analógia:
Tento rok ste minuli viac, ako ste zarobili (ste v mínuse 1000 €). Štát vám povie: „Nevadí, daň platiť nebudeš. A týchto 1000 € si zapíš. Keď o rok zarobíš 5000 €, dovolím ti tých starých 1000 € odpočítať, takže daň zaplatíš len zo 4000 €.“ To je **umorovanie daňovej straty**.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daňová strata?
Daňová strata sa líši od účtovnej straty. Vypočíta sa v daňovom priznaní po úprave o pripočítateľné a odpočítateľné položky. Ak vykážete daňovú stratu, neplatíte daň z príjmov (ale právnické osoby platia daňovú licenciu). Túto stratu si môžete **odpočítať (umoriť)** od základu dane v nasledujúcich **5 zdaňovacích obdobiach**. Odpočet je limitovaný – zvyčajne si môžete odpočítať maximálne **50 %** základu dane v danom roku (mikrodaňovníci majú výhodnejšie pravidlá a môžu si odpočítať celú stratu naraz).
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Daňová strata je „cenný papier“ do budúcnosti. Znižuje vám budúce dane. Ak ste tento rok veľa investovali a ste v strate, o rok, keď začnete zarábať, zaplatíte vďaka umorovaniu straty nižšiu daň. Je dôležité stratu v daňovom priznaní správne vykázť a evidovať ju.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Najčastejšou chybou je nechať stratu prepadnúť. Ak ju neumoríte do 5 rokov, nárok zaniká. Rizikom je tiež dlhodobé vykazovanie straty. Firma, ktorá je 3-4 roky po sebe v daňovej strate, je pre daňový úrad podozrivá a je horúcim kandidátom na **daňovú kontrolu** (pretože podnikanie je činnosť za účelom dosahovania zisku).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„V Účtovníctvo pre každého vedieme presnú evidenciu vašich daňových strát z minulých rokov. Pri zostavovaní daňového priznania automaticky sledujeme, koľko straty si ešte môžeme uplatniť a či sme neprekročili 5-ročnú lehotu alebo 50% limit. Využijeme každé euro starej straty na zníženie vašej aktuálnej dane.“
Často kladené otázky (FAQ)
Aktuálne platí pravidlo 5 rokov. Stratu vykázanú za rok 2020 môžete umorovať v rokoch 2021 až 2025.
Bežná firma nie (limit je 50 % základu dane). **Mikrodaňovník** (firma s obratom do 60 000 €) si môže odpočítať stratu v ľubovoľnej výške až do výšky základu dane.
V tom roku si stratu neuplatníte. Čakáte na ďalší rok. Ak však uplynie 5 rokov a vy ste stále v strate, stará strata prepadá.
**Účtovná strata** je mínusový výsledok hospodárenia v účtovníctve. **Daňová strata** je mínusový základ dane v daňovom priznaní (po úprave o nedaňové náklady). Môžete mať účtovnú stratu, ale daňový zisk!
Áno. Od roku 2024 právnické osoby v daňovej strate musia platiť minimálnu daň (daňovú licenciu).
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.