Daňová evidencia je zjednodušený spôsob zaznamenávania príjmov a výdavkov, ktorý môžu využívať fyzické osoby – podnikatelia (najmä živnostníci – SZČO), ak si pre daňové účely uplatňujú preukázateľné (skutočné) výdavky a zároveň nie sú účtovnou jednotkou (tzn. nevedú jednoduché alebo podvojné účtovníctvo).
Analógia: Predstavte si ju ako detailný „palubný denník“ vášho podnikania. Nezapisujete doň zložité účtovné operácie na rôzne účty, ale vediete si prehľadný a priebežný záznam o všetkých vašich príjmoch, reálnych výdavkoch a o pohybe vášho majetku, aby ste na konci roka vedeli správne vypočítať základ dane.
Kto vedie daňovú evidenciu?
Túto formu evidencie vedú najmä živnostníci (SZČO), ktorí spĺňajú všetky nasledujúce podmienky:
- Uplatňujú si skutočné daňové výdavky (nie paušálne).
- Nie sú zapísaní v obchodnom registri.
- Nie sú platiteľmi DPH, alebo sú platiteľmi DPH (v takom prípade majú povinnosť viesť podrobnejšie záznamy pre účely DPH).
Daňová evidencia vs. Účtovníctvo – Aký je rozdiel?
- Daňová evidencia: Je upravená Zákonom o dani z príjmov. Je jednoduchšia a jej jediným cieľom je správne zistiť základ dane z príjmov. Nevytvára sa z nej účtovná závierka (súvaha, výkaz ziskov a strát).
- Jednoduché/Podvojné účtovníctvo: Je zložitejšie a riadi sa Zákonom o účtovníctve. Poskytuje komplexný obraz o finančnej situácii a hospodárení firmy, nielen podklady pre daň z príjmov.
Čo všetko musí daňová evidencia obsahovať?
Podľa Zákona o dani z príjmov (§ 6 ods. 11) musí vaša evidencia obsahovať prehľad o:
- Príjmoch: V časovom slede v potrebnom členení na zistenie základu dane.
- Daňových výdavkoch: V časovom slede v potrebnom členení na zistenie základu dane.
- Hmotnom a nehmotnom majetku: Zoznam vášho obchodného majetku, ktorý využívate na podnikanie a ktorý odpisujete.
- Zásobách a pohľadávkach.
- Záväzkoch.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Rozhodnutie viesť daňovú evidenciu je spojené s prechodom na skutočné výdavky. Tento krok sa oplatí vtedy, ak sú vaše reálne náklady vyššie ako paušál. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk pre našich klientov-živnostníkov každý rok prepočítavame, ktorá možnosť je pre nich výhodnejšia. Správne rozhodnutie a následne precízne vedená evidencia vám môžu ušetriť stovky až tisíce eur na daniach.“
Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete pomôcť so správnym vedením daňovej evidencie a uplatňovaním skutočných výdavkov, neváhajte nás kontaktovať. V Účtovníctvo pre každého sme tu pre vás a radi sa pozrieme na vašu situáciu.
Súvisiace pojmy v našej encyklopédii:
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať