Daňová evidencia je zjednodušená forma evidencie príjmov a výdavkov, ktorú môžu viesť živnostníci (SZČO) namiesto zložitého jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, ak si uplatňujú skutočné výdavky.
Analógia:
Predstavte si, že „Jednoduché účtovníctvo“ je hrubá kniha s prísnymi pravidlami, kde musíte zapisovať každú drobnosť do presných koloniek (Peňažný denník). **Daňová evidencia** je ako jednoduchý excelovský zoznam: „Čo som zarobil“ (príjmy), „Čo som minul“ (výdavky), „Čo mám“ (majetok/zásoby) a „Čo dlhujem“ (záväzky/pohľadávky). Stačí to na to, aby ste vypočítali daň, a je to oveľa menej byrokracie.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daňová evidencia?
Upravuje ju § 6 ods. 11 Zákona o dani z príjmov. Je určená pre SZČO, ktoré si chcú uplatniť skutočné (reálne) daňové výdavky, ale nechcú byť považované za „účtovnú jednotku“ (nemusia sa riadiť prísnym Zákonom o účtovníctve). Podmienkou je viesť evidenciu o: 1. Príjmoch a daňových výdavkoch. 2. Hmotnom a nehmotnom majetku. 3. Zásobách. 4. Pohľadávkach a záväzkoch. Forma evidencie nie je predpísaná (môže to byť Excel).
Prečo je to pre vás (ako živnostníka) dôležité?
Je to **najjednoduchší a najlacnejší** spôsob, ako si uplatniť reálne náklady. Nemusíte robiť účtovnú závierku, nemusíteceňovať majetok a záväzky ku koncu roka, nemusíte viesť pokladničnú knihu. Ak máte zamestnancov alebo ste platiteľ DPH, môžete viesť daňovú evidenciu tiež (aj keď pri DPH už musíte viesť aj podrobné záznamy pre DPH, čo sa blíži účtovníctvu).
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou je myslieť si, že „daňová evidencia“ znamená „žiadne doklady“. Stále musíte mať odložené všetky faktúry a bločky, ktoré preukazujú vaše výdavky. Rizikom je prechod z účtovníctva na daňovú evidenciu (a naopak), kedy treba urobiť úpravy základu dane, na ktoré sa zabúda.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Pre väčšinu malých živnostníkov, ktorí nechcú paušál, odporúčame práve **daňovú evidenciu**. V Účtovníctvo pre každého vám ju vedieme prehľadne a profesionálne. Na rozdiel od jednoduchého účtovníctva je to pre vás administratívne menej zaťažujúce a cenovo výhodnejšie, pričom výsledok (výška dane) je rovnaký.“
Často kladené otázky (FAQ)
Pri daňovej evidencii nie ste „účtovnou jednotkou“. Nemusíte zostavovať účtovnú závierku, neplatí pre vás zákon o účtovníctve (napr. inventarizácia, oceňovanie), stačí dodržať zákon o dani z príjmov.
Áno. Zákon nepredpisuje formu. Musí byť ale prehľadná a preukázateľná.
Nie. Obchodné spoločnosti (s.r.o., a.s.) musia povinne viesť podvojné účtovníctvo. Daňová evidencia je len pre fyzické osoby (SZČO).
Môžete viesť daňovú evidenciu, ale musíte k nej viesť aj podrobnú evidenciu DPH podľa zákona o DPH (čo je už náročnejšie). Často je potom jednoduchšie viesť rovno jednoduché účtovníctvo.
Formálne nie v zmysle zákona o účtovníctve, ale musíte mať evidenciu zásob a majetku k 31.12., aby ste vedeli preukázať stav.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.